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企業(yè)在運營的過程中離不開計算繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅表現一個企業(yè)的經營是否良好，那么企業(yè)所得稅計提金額怎么算，小編對此也是整理了相關計提金額內容，這就讓小編帶大家一起來看一下，希望小編的整理內容可以幫到大家

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企業(yè)所得稅計提金額的計算方法

企業(yè)所得稅計提是以納稅人一定期間內的純收益額或凈所得額為計稅依據。

應納所得稅=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

應納稅所得額有兩種計算方法：

直接計算法：

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入額-免稅收入額-各項扣除額-準予彌補的以前年度虧損額

間接計算法：

應納稅所得額=利潤總額+納稅調整項目金額

企業(yè)所得稅是對我國企業(yè)和其他組織的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。

企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

居民企業(yè)：指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。

非居民企業(yè)：指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)

當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%)，其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額。

借：所得稅費用

貸：應交稅費-所得稅

所得稅計提依據

所得稅是按月計提還是按季度計提，首先看該企業(yè)是如何申報所得稅的，如果是月申報就當月計提，如果是季度申報就季度計提。

H3結轉分錄

計提之后再做結轉損益。結轉的會計分錄如下：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

所得稅擴展資料

所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。具體表現為

企業(yè)設立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。

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