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在計算稅費的時候，我們通常是需要進行計提的賬務處理的，企業(yè)所得稅也不例外，一般情況下的稅率為25%，那么計提所得稅費用如何進行賬務處理呢?接下來就隨著會計教練專業(yè)老師的帶領下，學習一下吧!希望以下的資料可以幫到大家。

在計算稅費的時候，我們通常是需要進行計提的賬務處理的，企業(yè)所得稅也不例外，一般情況下的稅率為25%，那么計提所得稅費用如何進行賬務處理呢?接下來就隨著會計教練專業(yè)老師的帶領下，學習一下吧!希望以下的資料可以幫到大家。

計提所得稅費用賬務處理

1、計提方法：

當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%)，其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額。

2、所得稅是按月計提還是按季度計提，首先看該企業(yè)是如何申報所得稅的，如果是月申報就當月計提，如果是季度申報就季度計提。

3、計提之后再做結轉損益。結轉的會計分錄如下：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

擴展資料：

所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。具體表現為：企業(yè)設立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。

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