孫毅云 中級會計師
(一)出納崗位任職條件
(1)大專以上學(xué)歷，財務(wù)、會計等相關(guān)專業(yè)。
(2)具備出納必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能。
(3)具有強烈的安全意識。
(4)具有良好的職業(yè)道德。
(5)具有法律意識。
(6)遵守親屬回避原則。
(二)出納崗位職責與權(quán)限
(1)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。
(2)辦理庫存現(xiàn)金收支、銀行業(yè)務(wù)、其他貨幣資金結(jié)算和清算業(yè)務(wù)等。
(3)負責登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并編制日報表。
(4)負責保管有關(guān)票證、印章和其他貴重物品。
(5)維護財經(jīng)紀律，執(zhí)行財務(wù)會計制度，抵制不合法的收支。
(三)出納崗位工作制度
(1)出納人員應(yīng)清點每天庫存金額，不得超過銀行核定的限額，超出的部分應(yīng)及時送繳銀行;不準違反庫存現(xiàn)金管理規(guī)定，如“坐支”、白條抵頂現(xiàn)金、簽發(fā)空頭支票等。
(2)根據(jù)稽核人員審核簽章的收、付款憑證進行復(fù)核，辦理款項收付；銀行結(jié)算、規(guī)范使用支票，嚴格控制簽發(fā)空白支票；復(fù)核收人憑證，辦理銷售結(jié)算；辦理往來結(jié)算，建立清算制度。
(3)及時登賬，保證日清月結(jié)；每日業(yè)務(wù)終了要及時結(jié)出余額,并核實庫存，做到賬實相符；定期核對現(xiàn)金日記賬，保證現(xiàn)金日記賬與總賬一致， 做到賬賬相符；定期將銀行存款賬面余額與銀行對賬單進行核對，加強內(nèi)控管理制度。
(4)安善保管庫存現(xiàn)金及各種有價證券，確保安全；保管有關(guān)印章，登記注銷支票；上級部門以及財政、稅務(wù)、審計等部門到單位了解情況、檢查工作時，要如實提供資料。
(5)出納人員對于違法的收支應(yīng)當制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)及時匯報給單位相關(guān)負責人。出納人員對違法的收支不予制止和糾正，也不向單位相關(guān)負責人匯報的，應(yīng)承擔相應(yīng)的責任。
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