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公司的銷項稅與進項稅的抵扣是非常常見的，那么銷項稅抵扣進項稅怎么做會計分錄。這對于這個問題，會計教練小編通宵達旦查閱了大量的相關(guān)資料并咨詢我們會計教練上的講師。得出的結(jié)論小編都羅列在了下文中，希望對大家有所幫助。

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銷項稅抵扣進項稅怎么做會計分錄

一、增值稅帳務(wù)處理

1、發(fā)生銷售時

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)納增值稅-銷項稅額

2、購進原材料時

借:原材料

借:應(yīng)納增值稅-進項稅額

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

3、如果當月有進項稅額轉(zhuǎn)出

借:版在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費等)

貸:應(yīng)納增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

二、月末結(jié)轉(zhuǎn)

1、月末,增值稅經(jīng)計算為應(yīng)交的,即:余額在貸方(銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出),則:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

次月交納時:

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

2、月末,增值稅經(jīng)計算為多交的,則:

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

收到退庫時(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的,無需編制會計分錄):

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

3、月末,增值稅經(jīng)計算為期末留抵稅額的(余額在借方),暫權(quán)時就不用繳稅了,也無需進行會計處理,待以后實現(xiàn)銷項稅額大于留抵數(shù)時(也就是以后月份)再納稅.

通過上述的闡述，看了銷項稅抵扣進項稅怎么做會計分錄后，還有什么疑問的，可以點擊下方鏈接，來限時免費學(xué)習(xí)巧學(xué)會計分錄相關(guān)的課程視頻，可以更好的幫助小伙伴們理解這個知識點!