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年企業(yè)所得稅匯算清繳的會計分錄怎么做

發(fā)布時間:2021-08-07 11:55來源:會計教練

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每一個企業(yè)基本上都交稅,小伙伴們應該都有所了解了,那么小伙伴們知道年企業(yè)所得稅匯算清繳的會計分錄怎么做這個問題,小伙伴們知道嗎?今天小編就關于這個問題給大家整理了一些相關的知識匯總,想要了解這個知識點的小伙伴們趕快跟隨系小編一起來學習一下吧!

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年企業(yè)所得稅匯算清繳的會計分錄怎么做

年企業(yè)所得稅匯算清繳的會計分錄如下

1、按月或按季計算應預繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應交稅金--應交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時:

借:應交稅金--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應補稅額:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金--應交企業(yè)所得稅

4、繳納年度匯算清應繳稅款:

借:應交稅金--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5、重新分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

6、年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

借:應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調整

7、重新分配利潤

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

8、經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

9、對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅:

借:所得稅

貸:應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款

通過上述的闡述,看了年企業(yè)所得稅匯算清繳的會計分錄怎么做后,還有什么疑問的,可以點擊下方鏈接,來免費學習有關匯算清繳的相關課程視頻,可以更好的幫助小伙伴們理解這個知識點!

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