每一個企業(yè)基本上都交稅,小伙伴們應該都有所了解了,那么小伙伴們知道年企業(yè)所得稅匯算清繳的會計分錄怎么做這個問題,小伙伴們知道嗎?今天小編就關于這個問題給大家整理了一些相關的知識匯總,想要了解這個知識點的小伙伴們趕快跟隨系小編一起來學習一下吧!
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1、按月或按季計算應預繳所得稅額:
借:所得稅
貸:應交稅金--應交企業(yè)所得稅
2、繳納季度所得稅時:
借:應交稅金--應交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3、跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應補稅額:
借:以前年度損益調整
貸:應交稅金--應交企業(yè)所得稅
4、繳納年度匯算清應繳稅款:
借:應交稅金--應交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
5、重新分配利潤
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
6、年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:
借:應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)
貸:以前年度損益調整
7、重新分配利潤
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配-未分配利潤
8、經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款:
借:銀行存款
貸:應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)
9、對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅:
借:所得稅
貸:應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款
通過上述的闡述,看了年企業(yè)所得稅匯算清繳的會計分錄怎么做后,還有什么疑問的,可以點擊下方鏈接,來免費學習有關匯算清繳的相關課程視頻,可以更好的幫助小伙伴們理解這個知識點!
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