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前段時(shí)間有個(gè)做會(huì)計(jì)的朋友問我，說是合伙企業(yè)補(bǔ)交去年的增值要怎么做賬務(wù)處理，這種情況也是在做賬過程中比較常見的，那么合伙企業(yè)補(bǔ)交去年增值稅到底要怎么處理?,下面就是小編整理出來的關(guān)于這方面的知識(shí)內(nèi)容。

前段時(shí)間有個(gè)做會(huì)計(jì)的朋友問我，說是合伙企業(yè)補(bǔ)交去年的增值要怎么做賬務(wù)處理，這種情況也是在做賬過程中比較常見的，那么合伙企業(yè)補(bǔ)交去年增值稅怎么處理?,下面就是小編整理出來的關(guān)于這方面的知識(shí)內(nèi)容。

合伙企業(yè)補(bǔ)交去年增值稅怎么處理?

答：1.稅務(wù)查賬補(bǔ)交本年增值稅,應(yīng)該與少報(bào)漏報(bào)銷售收入有關(guān)，對(duì)少報(bào)漏報(bào)的收入應(yīng)做：

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入;

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

2.同時(shí)將未交款做：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

3.繳納稅款做：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款等

企業(yè)補(bǔ)交以前年度個(gè)人所得稅怎么做會(huì)計(jì)處理?

1、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人取得不含稅全年一次性獎(jiǎng)金收入計(jì)征個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》(國(guó)稅函〔2005〕715號(hào))第三條規(guī)定，根據(jù)企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶為個(gè)人支付的個(gè)人所得稅款，不得在所得稅前扣除。

2、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于雇主為雇員承擔(dān)全年一次性獎(jiǎng)金部分稅款有關(guān)個(gè)人所得稅計(jì)算方法問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第28號(hào))第四條規(guī)定，雇主為雇員負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅款，應(yīng)屬于個(gè)人工資薪金的一部分。凡單獨(dú)作為企業(yè)管理費(fèi)列支的，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得稅前扣除。

3、根據(jù)上述規(guī)定，除了企業(yè)為員工個(gè)人支付的且未單獨(dú)作為管理費(fèi)列支的個(gè)人所得稅可以稅前扣除外，其他情形下，企業(yè)為個(gè)人支付的個(gè)人所得稅，不得稅前扣除。

所以我們通過閱讀上文內(nèi)容，可以知道合伙企業(yè)補(bǔ)交去年增值稅怎么處理，如果你們還想了解更多的會(huì)計(jì)內(nèi)容的話，不妨來我們會(huì)計(jì)教練的網(wǎng)站查看資訊類內(nèi)容哦!