用戶注冊

淺析內部審計需要關注的內部控制，內審人員需要以獨立、客觀的態(tài)度對企業(yè)的內部控制和風險管理進行檢查和評價，主要的目的就是為了發(fā)現(xiàn)并預防錯誤和舞弊、提高企業(yè)的經營效率、增加企業(yè)的價值。

淺析內部審計需要關注的內部控制，內審人員需要以獨立、客觀的態(tài)度對企業(yè)的內部控制和風險管理進行檢查和評價，主要的目的就是為了發(fā)現(xiàn)并預防錯誤和舞弊、提高企業(yè)的經營效率、增加企業(yè)的價值。

一、適當的職責分離

職責分離屬于預防性控制，適當的職責分離有助于防止各種有意或無意的錯誤。制造企業(yè)銷售環(huán)節(jié)的職責分離通常應包括以下幾項：

1.分別設立辦理銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務的部門，如果企業(yè)的規(guī)模較小，至少也要設置這三個崗位來分離銷售、發(fā)貨和收款職能。

2.在銷售合同訂立前，指定專門人員就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判，其中負責談判的人員應至少有兩人以上，這樣談判人員之間可以互相監(jiān)督，能夠減少談判人員與客戶之間的串通損害公司利益的行為。

3.談判人員與訂立合同的人員的職責分離，如果將擬定合同的工作也全權交由談判人員負責，那么就會存在合同條款“一言堂”的風險。

二、恰當的授權審批

授權審批是企業(yè)銷售環(huán)節(jié)重要的內部控制制度，恰當的授權審批制度能夠加強對企業(yè)的業(yè)務管理，有效減少企業(yè)不必要的資金流失。銷售環(huán)節(jié)的授權審批至少應包括以下幾項：

1.賒銷業(yè)務要經信用管理部門審批，信用管理部門通過評價客戶的信用狀況來決定是否接受業(yè)務，這樣能夠防止企業(yè)因向虛構的或無力支付貨款的客戶發(fā)貨而蒙受損失。

2.發(fā)出貨物要經過審批，未經授權不得發(fā)出貨物的控制措施，能夠有效防范企業(yè)的資產流失。

3.銷售合同條款要經過審批，保證銷售交易按照企業(yè)定價政策規(guī)定的價格開票收款。

三、充分的憑證和記錄

充分的憑證和記錄包括銷售單和財務部門的會計記錄。內審人員應當關注企業(yè)在收到客戶訂購單后，是否編制了預先編好的一式多聯(lián)銷售單，能否通過定期清點銷售單和銷售發(fā)票，及時發(fā)現(xiàn)漏開發(fā)票或漏記銷售的情況;財務人員在記錄銷售交易之前，是否對相關的銷售單、發(fā)運憑證和銷售發(fā)票上的信息進行核對，以確保入賬的營業(yè)收入是真實發(fā)生的、準確的。

以上就是為大家整理的淺析內部審計需要關注的內部控制的相關內容，如果你想學習更多，可以咨詢官方客服，客服會為你做詳細講解，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，同時您還可以關注官方平臺，領取更多會計相關資料。提升自己的各項能力!