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大家對于現(xiàn)金流量表這一名詞應該不陌生吧。企業(yè)每到月末或季末需要將這一期間發(fā)生的經(jīng)濟往來制作成報表。報表包括很多種形式。其中現(xiàn)金流量表是比較大的企業(yè)必須要報出的一張報表。今天，小編給大家詳細講解一下籌資活動中現(xiàn)金流量包括哪些內(nèi)容。不清楚的小伙伴可以一起來看看。

大家對于現(xiàn)金流量表這一名詞應該不陌生吧。企業(yè)每到月末或季末需要將這一期間發(fā)生的經(jīng)濟往來制作成報表。報表包括很多種形式。其中現(xiàn)金流量表是比較大的企業(yè)必須要報出的一張報表。今天，小編給大家詳細講解一下籌資活動中現(xiàn)金流量包括哪些內(nèi)容。不清楚的小伙伴可以一起來看看。

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括

1、現(xiàn)金流入:

(1)吸收投資所收到的現(xiàn)金,

(2)借款所收到的現(xiàn)金,

(3)收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金;

2、現(xiàn)金流出:

(1)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金,

(2)分配股利、度利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金,

(3)支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金.

籌資活動指導致企業(yè)資本及債回務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動.

影響企業(yè)籌資活動的因素有內(nèi)部環(huán)境因素和外部環(huán)境因素.內(nèi)部環(huán)境因素包括企業(yè)的組織形式、規(guī)模業(yè)績、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資本結(jié)構(gòu)等,外部因素包括經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境和金融環(huán)境,分析和研究這答些因素,才能做出準確的籌資決策.

現(xiàn)金流量的內(nèi)容包含哪些

一、初始流量

初始現(xiàn)金流量是指開始投資時發(fā)生的現(xiàn)金流量,一般包括如下的幾個部分:

1、固定資產(chǎn)上的投資.包括固定資產(chǎn)的購入或建造成本、運輸成本和安裝成本等.

2、流動資產(chǎn)上的投資.包括對材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和現(xiàn)金等流動資產(chǎn)上的投資.

3、其他投資費用.指與長期投資有關(guān)的職工培訓費、談判費、注冊費用等.

4、原有固定資產(chǎn)的變價收入.這主要是指固定資產(chǎn)更新時原有固定資產(chǎn)的變賣所得的現(xiàn)金收入.

二、營業(yè)流量

營業(yè)現(xiàn)金流量是指投資項目投入使用后,在其壽命周期內(nèi)由于生產(chǎn)經(jīng)營所帶來的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量.這種現(xiàn)金流量一般以年為單位進行計算.這里現(xiàn)金流入一般是指營業(yè)現(xiàn)金收入.

現(xiàn)金流出是指營業(yè)現(xiàn)金支出和交納的稅金.如果一個投資項目的每年銷售收入等于營業(yè)現(xiàn)金收入.付現(xiàn)成本(指不包括折舊等非付現(xiàn)的成本)等于營業(yè)現(xiàn)金支出,那么,年營業(yè)現(xiàn)金凈流量(簡記為NCF)可用下列公式計算:

每年凈現(xiàn)金流量(NCF)= 營業(yè)收入一付現(xiàn)成本一所得稅 或每年凈現(xiàn)金流量(NCF)= 凈利十折舊 或每年凈現(xiàn)金流量(NCF)= 營業(yè)收入×(1-所得稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅率)+折舊×所得稅率

三、終結(jié)流量

終結(jié)現(xiàn)金流量是指投資項目完結(jié)時所發(fā)生的現(xiàn)金流量,主要包括:

1、固定資產(chǎn)的殘值收入或變價收入.

2、原有墊支在各種流動資產(chǎn)上的資金的收回.

3、停止使用的土地的變價收入等.

文章內(nèi)容詳細介紹了籌資活動中現(xiàn)金流量包括哪些內(nèi)容。作為公司的財務(wù)會計人員，一定要非常清楚,影響企業(yè)籌資活動因素有哪些，正確分析各個因素。對于這一問題，大家仍有疑問的可以隨時咨詢我們的在線客服老師。想學習更多內(nèi)容，可以掃描二維碼添加老師微信，咨詢相關(guān)課程。