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遞延所得稅負(fù)債的財(cái)務(wù)處理是要根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來完成的，通常情況下我們知道遞延所得稅負(fù)債是要在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表日，進(jìn)行確認(rèn)的。那么具體是怎么計(jì)算的呢?相應(yīng)的稅率大家都掌握了嗎?遞延所得稅負(fù)債怎么寫會(huì)計(jì)分錄?這就是今天小編為大家?guī)淼膬?nèi)容，感興趣的小伙伴就繼續(xù)看下去吧!

遞延所得稅負(fù)債的財(cái)務(wù)處理是要根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來完成的，通常情況下我們知道遞延所得稅負(fù)債是要在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表日，進(jìn)行確認(rèn)的。那么具體是怎么計(jì)算的呢?相應(yīng)的稅率大家都掌握了嗎?遞延所得稅負(fù)債怎么寫會(huì)計(jì)分錄?這就是今天小編為大家?guī)淼膬?nèi)容，感興趣的小伙伴就繼續(xù)看下去吧!

根據(jù)新準(zhǔn)則，所得稅會(huì)計(jì)采用的是資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，資產(chǎn)負(fù)債表日，確定資產(chǎn)負(fù)債表中除遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債外的其他資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，對(duì)于兩者存在差異的，分析其性質(zhì)，除準(zhǔn)則中規(guī)定的特殊情況外，分別應(yīng)納稅暫時(shí)性差異及可抵扣暫時(shí)性差異，并乘以所得稅稅率，確定遞延所得稅的金額，并與期初遞延所得稅相比，確定當(dāng)期進(jìn)一步確認(rèn)的遞延所得稅金額或應(yīng)轉(zhuǎn)銷的金額，計(jì)入所得稅費(fèi)用—遞延所得稅，但如果某項(xiàng)交易或事項(xiàng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益的，由該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅變化也應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益。

遞延所得稅負(fù)債怎么寫會(huì)計(jì)分錄?

(一)資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債,借記"所得稅費(fèi)用--遞延所得稅費(fèi)用"科目,貸記本科目.資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額大于其賬面余額的,應(yīng)按其差額確認(rèn),借記"所得稅費(fèi)用--遞延所得稅費(fèi)用"科目,貸記本科目;資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額小于其賬面余額的做相反的會(huì)計(jì)分錄.

與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債,借記"資本公積--其他資本公積"科目,貸記本科目.

(二)企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的,應(yīng)于購買日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,同時(shí)調(diào)整商譽(yù),借記"商譽(yù)"等科目,貸記本科目.

遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用

遞延所得稅是站在現(xiàn)在的會(huì)計(jì)年度看以后，在以后的年度，稅法允許你可以用稅前利潤彌補(bǔ)往年的虧損，在以后的年度如果不彌補(bǔ)的話，交100*25%，如果彌補(bǔ)的話，交(100-80)*25%。

借：遞延所得稅資產(chǎn) 80*25%

貸：所得稅費(fèi)用 80*25%

有關(guān)“遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄”的問題解答，不知道大家掌握了沒有。好了，以上文章內(nèi)容供大家參考學(xué)習(xí)，希望大家在工作中，關(guān)注一下稅收的資訊，這樣處理工作會(huì)更加簡(jiǎn)單的。如果還有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。同時(shí)也可以通過關(guān)注我們會(huì)計(jì)教練的官網(wǎng)，來學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí);多多關(guān)注吧!想要提升會(huì)計(jì)實(shí)操的小伙伴可以加老師微信，來免費(fèi)試聽相關(guān)課程哦!