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稅務(wù)年報(bào)之后發(fā)現(xiàn)需要退稅，要想調(diào)頻賬目需要在納稅調(diào)整明細(xì)表變動(dòng)，調(diào)增的金額會(huì)增加。在辦理退稅的時(shí)候報(bào)送涉稅管理系統(tǒng)要求的相關(guān)資料，還有《稅收電子轉(zhuǎn)帳專用完稅證》原件及復(fù)印件，在填寫的時(shí)候一定要記得不涂改，內(nèi)容正確，還有什么填寫方面的要求可以看看企業(yè)年報(bào)需要退稅怎樣調(diào)平，辦理退稅時(shí)填寫需要注意什么的文章。

所得稅要退稅怎么調(diào)平

匯算清繳的納稅調(diào)整明細(xì)表,調(diào)增的金額上增加.

所得稅匯算清繳總的原則就是:通過比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的賬面價(jià)值與按照稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ),對(duì)于兩者之間的差額歸入應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債,并在此基礎(chǔ)上確定每一期間利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用.

相關(guān)法律規(guī)定：

根據(jù)《稅收征收管理法》第五十一條規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即返還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即返還;涉及從國(guó)庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國(guó)庫管理的法規(guī)退還。

《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》(國(guó)稅發(fā)[2009]79號(hào))第十一條規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款;

預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。根據(jù)上述規(guī)定，超過應(yīng)納稅額預(yù)繳的稅款，納稅人有要求退還稅款的權(quán)利，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

另據(jù)《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第七十八條第二項(xiàng)規(guī)定，稅收征管法第五十一條規(guī)定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅。

《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

根據(jù)上述規(guī)定，由于企業(yè)所得稅實(shí)行的是分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳的征管方式，匯算清繳退稅實(shí)質(zhì)是依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅，因此企業(yè)所得稅匯算清繳退稅不能加算銀行利息。

辦理退稅手續(xù)應(yīng)注意的事項(xiàng)

1、根據(jù)市局的要求，辦理退稅的納稅人除需報(bào)送涉稅管理系統(tǒng)要求的相關(guān)資料外，還需要報(bào)送《稅收電子轉(zhuǎn)帳專用完稅證》原件及復(fù)印件。如納稅人沒有《稅收電子轉(zhuǎn)帳專用完稅證》，可憑《銀行電子繳稅回單》原件前往辦稅窗口換開《稅收電子轉(zhuǎn)帳專用完稅證》。

2、個(gè)體工商戶在報(bào)送退稅資料時(shí)必須另附銀行存折的首頁復(fù)印件(即有開戶名稱和銀行帳號(hào))。

3、納稅人提交的復(fù)印件材料必須加蓋單位公章。

二、所退的稅款必須已入庫而且以前未辦理退庫。

三、《退稅申請(qǐng)書》上的簽名、印章必須齊全、清晰。

四、《退稅申請(qǐng)書》各項(xiàng)要素填寫正確、完整。

1、大小寫金額必須相等。

2、《退稅申請(qǐng)書》不得有任何涂改。

3、原繳稅憑證資料的票證字號(hào)必須填寫《稅收電子轉(zhuǎn)帳專用完稅證》的稅票號(hào)碼。

4、申請(qǐng)單位(人)、地址、開戶銀行名稱和帳號(hào)填寫正確、齊全，《退稅申請(qǐng)書》上的銀行帳號(hào)必須要和征管軟件上企業(yè)登記銀行帳號(hào)一致，否則不得受理。

5、小寫金額前必須有人民幣符號(hào)。

6、大寫金額與“人民幣”字樣間不得留有空白。

辦理退稅的時(shí)候要注意，簽名、蓋章必須齊全、清晰，里面的金額必須相等，金額的單位不要弄錯(cuò)，保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位，詳細(xì)的情況可以看看企業(yè)年報(bào)需要退稅怎樣調(diào)平，辦理退稅時(shí)填寫需要注意什么這篇文章，要是對(duì)稅務(wù)年報(bào)填寫和申報(bào)等不清楚的可以點(diǎn)擊上方的卡片領(lǐng)取資料包!