匯算清繳會計分錄有哪些,企業(yè)所得稅需要按年計征按季繳納每個年度進行匯算清繳,相應的會計分錄主要包括補提所得稅、交納企業(yè)所得稅以及結轉等,不知道怎么做分錄的小伙伴可以參考下面的文章,相信對大家的學習會有所幫助!想要了解更多相關知識的小伙伴,可以點擊下面的圖片咨詢我們,我們會為大家進行更為詳細的答疑。
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納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為.
1、補提所得稅
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費-應交所得稅
2、交納企業(yè)所得稅
借:應交稅費-應交所得稅
貸:銀行存款
3、結轉
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
匯算清繳報告費用所得的發(fā)票,應該如何做賬?
營改增之前,所有類型的納稅人取得營業(yè)稅發(fā)票
借:管理費用-咨詢審計費
貸:銀行存款
營改增之后,一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票
借:管理費用-咨詢審計費
應交稅金-應交增值稅-進項稅-6%
貸:銀行存款
技術服務費一般計入什么會計科目 ?需要看你付的是什么技術服務費,若是支付的一年的服務費,記入到待攤費用,然后分12個月,每月進行攤銷到管理費用.
若是服務于技術開發(fā)項目的人員發(fā)生的工資,差旅,辦公等費用開支.,記入到管理費用.
匯算清繳支付的費用應該入"以前年度損益調整",年末或月末轉入"利潤分配-未分配利潤".和會計事務所簽訂合同,出具企業(yè)匯算清繳報告,公司支付給他們的款計入管理費用-審計費.
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