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一般納稅人計提企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫

發(fā)布時間:2019-12-20 11:32來源:會計教練

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一般納稅人計提企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫,我們都知道不同的納稅人在稅務(wù)上的計算和繳納都有所不同,納稅人主要分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,下面就給大家具體講解一下納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時支出不得扣除的支出費用,歡迎大家的閱讀及提問。想要了解更多相關(guān)知識的小伙伴,可以點擊下面的圖片咨詢我們,我們會為大家進行更為詳細的答疑。

一般納稅人計提企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫,我們都知道不同的納稅人在稅務(wù)上的計算和繳納都有所不同,納稅人主要分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,下面就給大家具體講解一下納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時支出不得扣除的支出費用,歡迎大家的閱讀及提問。

一般納稅人計提企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫

一般納稅人計提企業(yè)所得稅會計分錄

按月或按季計提

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅款

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

補繳稅款損益調(diào)整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)

留抵損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

不能在企業(yè)所得稅前扣除的支出費用是哪些?

納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時,下列支出不得扣除:

(一)資本性支出。

(二)無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出。

(三)違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失。

(四)各項稅收的滯納金、罰金和罰款。

(十)除上述規(guī)定外,在計算應(yīng)納稅所得額時,下列支出也不得扣除:

1、 賄賂等非法支出;

2、 因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金;

3、 存貨跌價準備金、短期投資跌價準備金、長期投資減值準備金、風(fēng)險準備基金(包括投資風(fēng)險準備基金),以及國家稅收法規(guī)規(guī)定可提取的準備金之外的任何形式的準備金;

4、 稅收法規(guī)有具體扣除范圍和標準(比例或金額),實際發(fā)生的費用超過或高于法定范圍和標準的部分。

上面就是關(guān)于一般納稅人計提企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫的內(nèi)容,相信看完會讓你有更多的認識,如果您還有其他問題,可以咨詢我們的客服。添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼,同時您還可以領(lǐng)取更多相關(guān)資料,更有名師為您在線解答!

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