一些企業(yè)通常會按月或者季度進行繳納企業(yè)所得稅,當然在繳納的過程中,會有預繳的現象發(fā)生,這時會計人員是怎么進行調整的呢?相關的會計分錄是怎么來寫的呢?其實大家在工作中,會常常遇見這樣的情形,因此熟練的做賬,才會輕易地解決問題。有不了解的小伙伴,就一起往下來看企業(yè)所得稅預繳的會計分錄怎么寫吧!
一些企業(yè)通常會按月或者季度進行繳納企業(yè)所得稅,當然在繳納的過程中,會有預繳的現象發(fā)生,這時會計人員是怎么進行調整的呢?相關的會計分錄是怎么來寫的呢?其實大家在工作中,會常常遇見這樣的情形,因此熟練的做賬,才會輕易地解決問題。有不了解的小伙伴,就一起往下來看企業(yè)所得稅預繳的會計分錄怎么寫吧!
一、企業(yè)所得稅預交;
借:應交稅費應交所得稅
貸:銀行存款計提時;
借:所得稅費用
貸:應交稅費-應交所得稅
二、企業(yè)所得稅計提:
1.按月或按季計算應預繳所得稅額:
借:所得稅
貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
2.繳納季度所得稅時:
借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額:
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
4.繳納年度匯算清應繳稅款:
借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
5.重新分配利潤
擴展資料:
會計分錄應注意:
1、確定這項業(yè)務涉及那些會計科目, 會計科目屬于哪類, 如:資產類、負債類等。
2、確定會計科目借貸方向、金額。即:借貸方向、科目名稱、金額必須全部具備、正確。
3、凡是有明細科目的,必須把明細科目寫上。
4、會計分錄的摘要-定要簡潔明了 ,不能太復雜和難懂,這是做會計分錄的第-步;
5、會計科目的使用- -定要準確,不能亂用會計科目,更不要過渡使用會計科目;
6、會計科目的明細科目一定要保持連貫性和持續(xù)性, -一個客戶不能掛幾個會計科目,不能隨意使用會計科目。
上述文章就是對企業(yè)所得稅預繳的會計分錄怎么寫的解答,看過之后應該都有所了解吧,好了,以上文章內容供大家參考學習。如果還有疑問的,歡迎咨詢右方在線客服吧。如果有需要會計培訓的小伙伴,可以關注下方公眾號來這里免費試學哦!
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