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作為外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，我們都知道外貿(mào)企業(yè)只要發(fā)生稅務(wù)問題，就需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理，那么外貿(mào)企業(yè)出口退稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理及計(jì)算?想必有有很外貿(mào)的會(huì)計(jì)都比較感興趣，接下來本文將通過舉例來解答外貿(mào)企業(yè)出口退稅計(jì)算、賬務(wù)處理問題，希望對(duì)您有所幫助!

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【例】某外貿(mào)公司2006年5月從某日用化妝品公司購(gòu)進(jìn)出口用化妝品1000箱，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬元，貨款已用銀行存款支付。當(dāng)月該批商品已全部出口，售價(jià)為每箱150美元(當(dāng)日匯率為1美元=8元人民幣)，申請(qǐng)退稅的單證齊全。該化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%，增值稅退稅率為13%。要求計(jì)算應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅并編制會(huì)計(jì)分錄。

應(yīng)退增值稅稅額=1000000×13%=130000(元)

轉(zhuǎn)出增值稅額=170000-130000=40000(元)

應(yīng)退消費(fèi)稅稅額=1000000×30%=300000(元)

購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，

借：物資采購(gòu) 1000000

應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 170000

貸：銀行存款 1170000

貨物入庫(kù)時(shí)，

借：庫(kù)存商品——庫(kù)存出口商品 1000000

貸：物資采購(gòu)　1000000

出口報(bào)關(guān)銷售時(shí)，

借：應(yīng)收賬款 1200000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入 1200000

結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本，

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　1000000

貸：庫(kù)存商品 1000000

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 40000

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 40000

計(jì)算出應(yīng)收增值稅退稅款，

借：應(yīng)收出口退稅 130000

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 130000

收到增值稅退稅款時(shí)，

借：銀行存款 130000

貸：應(yīng)收出口退稅(增值稅) 130000

計(jì)算出應(yīng)收消費(fèi)稅退稅款，

借：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅) 300000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 300000

收到消費(fèi)稅退稅款時(shí)，

借：銀行存款 300000

貸：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅) 300000

以上內(nèi)容就是就是外貿(mào)企業(yè)出口退稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理及計(jì)算?相信大家通過閱讀文章一定都有所收獲!但是作為一名財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，不僅要掌握這些內(nèi)容，還要對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃的相關(guān)內(nèi)容有所了解與掌握，防范企業(yè)申報(bào)納稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會(huì)有專業(yè)老師一對(duì)一解答疑惑，還可以免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的課程資料。