發(fā)布時(shí)間:2020-01-05 17:10來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)固定資產(chǎn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?我們了解到,企業(yè)在購(gòu)進(jìn)規(guī)定資產(chǎn)時(shí),相關(guān)額進(jìn)項(xiàng)稅是可以按照抵扣規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的抵扣的。那么,小伙伴們?cè)趯?shí)際的操作中是怎么來(lái)進(jìn)行做賬處理呢?詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)呢?對(duì)此操作不熟練的小伙伴,希望小編整理的以下文章內(nèi)容能夠幫助大家解決實(shí)際問(wèn)題。
固定資產(chǎn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?我們了解到,企業(yè)在購(gòu)進(jìn)規(guī)定資產(chǎn)時(shí),相關(guān)額進(jìn)項(xiàng)稅是可以按照抵扣規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的抵扣的。那么,小伙伴們?cè)趯?shí)際的操作中是怎么來(lái)進(jìn)行做賬處理呢?詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)呢?對(duì)此操作不熟練的小伙伴,希望小編整理的以下文章內(nèi)容能夠幫助大家解決實(shí)際問(wèn)題。如果實(shí)在理解不了的,可以咨詢?cè)诰€答疑老師,相信通過(guò)專業(yè)老師的講解,小伙伴們會(huì)容易掌握的。
購(gòu)入固定資產(chǎn),其進(jìn)項(xiàng)稅按規(guī)定可以抵扣,則借記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額;如果不能抵扣,則計(jì)入固定資產(chǎn)購(gòu)置成本。
一、固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅及采購(gòu)成本入賬分錄為:
借:固定資產(chǎn)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款(或在建工程等相關(guān)科目)
二、進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣需要符合三個(gè)條件,1、采購(gòu)方是一般納稅人,2、取得了抵扣憑證(增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)),3、用于應(yīng)稅項(xiàng)目
三、關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額,還需要符合不是不動(dòng)產(chǎn)的條件,如果是房屋建筑物等不動(dòng)產(chǎn),則不允許抵扣,其進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入購(gòu)建成本,如果該不動(dòng)產(chǎn)使用了購(gòu)入的已經(jīng)抵扣的材料,還需要將對(duì)應(yīng)的已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額辦理轉(zhuǎn)出。
四,不能抵扣的固定資產(chǎn),其進(jìn)項(xiàng)稅額全部計(jì)入購(gòu)建成本,分錄為:
借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款(或在建工程等相關(guān)科目)
固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅分二年抵扣會(huì)計(jì)分錄
根據(jù)財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)文件,固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅分兩年抵扣會(huì)計(jì)分錄如下:
借:固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)【進(jìn)項(xiàng)稅額×60%】
應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【進(jìn)項(xiàng)稅額×40%】
貸:銀行存款等
第二年(第13個(gè)月)時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)【進(jìn)項(xiàng)稅額×40%】
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【進(jìn)項(xiàng)稅額×40%】
上述文章為大家整理了“固定資產(chǎn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?”今天就為大家分享到這里了,相信大家也都能很好的理解。在工作中,增值稅專用發(fā)票網(wǎng)上勾選認(rèn)證是進(jìn)行抵扣的前提,如果有不理解的,歡迎咨詢?cè)诰€答疑老師吧。想要學(xué)習(xí)納稅申報(bào)的小伙伴,可以通過(guò)關(guān)注下方公眾號(hào)來(lái)免費(fèi)學(xué)習(xí)吧!
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