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在日常的會計工作中，相對應的會計實務的處理是常見的。會計分錄的編寫也是每個會計人員需要熟練掌握的。那么，對于一般納稅人差額交增值稅的會計分錄怎么做呢?我們要知道的是，小規(guī)模納稅人和一般納稅人處理的方式是不同的。在做此項工作前，我們首要了解的是相對應的會計科目是什么?繼續(xù)往下了解吧。

在日常的會計工作中，相對應的會計實務的處理是常見的。會計分錄的編寫也是每個會計人員需要熟練掌握的。那么，對于一般納稅人差額交增值稅的會計分錄怎么做呢?我們要知道的是，小規(guī)模納稅人和一般納稅人處理的方式是不同的。在做此項工作前，我們首要了解的是相對應的會計科目是什么?繼續(xù)往下了解吧。

一般納稅人差額交增值稅的會計分錄

根據(jù)財會[2012]13號文件的規(guī)定：企業(yè)接受應稅服務時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應交稅費-應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)”科目;

一般納稅人的會計處理

1、一般納稅人提供應稅服務,按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的,應在"應交稅費-應交增值稅"科目下增設"營改增抵減的銷項稅額"專欄,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額;同時,"主營業(yè)務收入"、"主營業(yè)務成本"等相關科目應按經(jīng)營業(yè)務的種類進行明細核算.

2、企業(yè)接受應稅服務時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應交稅費-應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)"科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業(yè)務成本"等科目,按實際支付或應付的金額,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.

3、對于期末一次性進行賬務處理的企業(yè),期末,按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應交稅費-應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)"科目,貸記"主營業(yè)務成本"等科目。

補充內(nèi)容：

應交增值稅的差額賬務怎么調(diào)整?

一般納稅人按照簡易計稅方法的差額征稅會計處理。

企業(yè)接受應稅服務時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記"應交稅費——未交增值稅"科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業(yè)務成本"等科目，按實際支付或應付的金額，貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目。

兩種方式：

1、這是因為交稅軟件自動四舍五入的緣故，下月調(diào)整。

2、單獨做一張沖銷的憑證計提的增值稅與實際繳納的增值稅，如果相差不大(如相差了一分錢)，會計上可以計入“營業(yè)外收入”或“營業(yè)外支出”。

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