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按月或季預(yù)交的所得稅怎么做會計(jì)分錄，企業(yè)所得稅是否需要計(jì)提?相關(guān)的會計(jì)分錄小編已經(jīng)為大家整理在了下面的文章、快來一起學(xué)習(xí)吧!

按月或季預(yù)交的所得稅怎么做會計(jì)分錄，企業(yè)所得稅是否需要計(jì)提?相關(guān)的會計(jì)分錄小編已經(jīng)為大家整理在了下面的文章、快來一起學(xué)習(xí)吧!

按月或季預(yù)交的企業(yè)所得稅會計(jì)分錄怎么做?

《企業(yè)所得稅法》規(guī)定企業(yè)所得稅分月或分季預(yù)繳，年度終了之日起五個月內(nèi)匯算清繳，但是《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第29號——資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則講解(2010)中明確要求：涉及損益的調(diào)整事項(xiàng)如果發(fā)生在資產(chǎn)負(fù)債表日所屬年度(即報(bào)告年度)所得稅匯算清繳前的，應(yīng)按準(zhǔn)則要求調(diào)整報(bào)告年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅稅額;發(fā)生在報(bào)告年度所得稅匯算清繳后的，應(yīng)按準(zhǔn)則要求調(diào)整本年度(即報(bào)告年度的次年)應(yīng)納所得稅稅額。

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳)，年終匯算清繳所得稅的會計(jì)處理如下：

1、按月或按季計(jì)提

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

上面就是關(guān)于按月或季預(yù)交的所得稅怎么做會計(jì)分錄的內(nèi)容，相信看完會讓你有更多的認(rèn)識，如果您還有其他問題，可以咨詢我們的客服。添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，同時您還可以領(lǐng)取更多相關(guān)資料，更有名師為您在線解答!