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增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的賬務(wù)處理，小伙伴們都能熟練掌握嗎?納稅人在進(jìn)行處理納稅申報(bào)時(shí)，對(duì)于能抵扣的增值稅發(fā)票是要定期在網(wǎng)上進(jìn)行認(rèn)證抵扣的，這樣才能解決當(dāng)月的增值稅申報(bào)工作。因此，增值稅認(rèn)證后待抵扣的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?今天小編分享的內(nèi)容就是相關(guān)的賬務(wù)處理方法，希望能夠讓大家進(jìn)一步了解。

增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的賬務(wù)處理，小伙伴們都能熟練掌握嗎?納稅人在進(jìn)行處理納稅申報(bào)時(shí)，對(duì)于能抵扣的增值稅發(fā)票是要定期在網(wǎng)上進(jìn)行認(rèn)證抵扣的，這樣才能解決當(dāng)月的增值稅申報(bào)工作。因此，增值稅認(rèn)證后待抵扣的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?今天小編分享的內(nèi)容就是相關(guān)的賬務(wù)處理方法，希望能夠讓大家進(jìn)一步了解。

增值稅認(rèn)證后待抵扣的會(huì)計(jì)分錄

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2010〕40號(hào))第七條規(guī)定:"輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱專用發(fā)票)抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對(duì)無誤后,方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額."

第十一條規(guī)定:"輔導(dǎo)期納稅人應(yīng)當(dāng)在'應(yīng)交稅金'科目下增設(shè)'待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額'明細(xì)科目,核算尚未交叉稽核比對(duì)的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)(以下簡(jiǎn)稱增值稅抵扣憑證)注明或者計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額.

輔導(dǎo)期納稅人取得增值稅抵扣憑證后,借記'應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額'明細(xì)科目,貸記相關(guān)科目.交叉稽核比對(duì)無誤后,借記'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)'科目,貸記'應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額'科目.經(jīng)核實(shí)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,紅字借記'應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額',紅字貸記相關(guān)科目."

一、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證后會(huì)計(jì)分錄如下:

1、取得進(jìn)項(xiàng)票當(dāng)月認(rèn)證

借:相關(guān)科目

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)。

2、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入抵扣時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)。

二、進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票已經(jīng)入賬但未認(rèn)證，可在下個(gè)月再把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的，在入增值稅專用發(fā)票的憑證時(shí)，把進(jìn)項(xiàng)稅額

記入‘ 應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅’科目里即可，會(huì)計(jì)分錄如下:

借:原材料/庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

在第二個(gè)月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過后，即可把待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額中的，會(huì)計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

增值稅的賬務(wù)處理，是要常進(jìn)行處理的，希望小伙伴們都能掌握，對(duì)于增值稅的賬務(wù)處理有疑問的，可以來免費(fèi)試學(xué)相關(guān)的培訓(xùn)課程視頻哦，會(huì)讓大家短時(shí)間內(nèi)，掌握做賬的方法的。感興趣的，咨詢右方在線客服吧。上述有關(guān)增值稅認(rèn)證后待抵扣的會(huì)計(jì)分錄怎么做，就分享到這里了。希望能夠幫助大家。