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增值稅是我國(guó)的一大稅種，大家都知道財(cái)務(wù)人員每個(gè)月都做財(cái)務(wù)報(bào)表做分錄，那每月增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?針對(duì)這個(gè)問(wèn)題小編整理了以下內(nèi)容，希望可以幫到大家，本文僅供大家參考。

增值稅是我國(guó)的一大稅種，大家都知道財(cái)務(wù)人員每個(gè)月都做財(cái)務(wù)報(bào)表做分錄，那每月增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?針對(duì)這個(gè)問(wèn)題小編整理了以下內(nèi)容，希望可以幫到大家，本文僅供大家參考。

每月增值稅會(huì)計(jì)分錄

1、期末計(jì)提會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

2、實(shí)際繳納

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))

貸：銀行存款

3、對(duì)于企業(yè)當(dāng)期多交的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

4、繳納以前期間增值稅額時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目的余額在借方，代表企業(yè)多交的增值稅，在貸方，表示應(yīng)交未交的 增值稅。

企業(yè)核算應(yīng)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄

為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、計(jì)提、交納、退還等情況，應(yīng)在”應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個(gè)明細(xì)科目。

一般納稅人在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的借、貸方設(shè)置分析項(xiàng)目，在借方分析欄內(nèi)設(shè)“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅費(fèi)”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等項(xiàng)目;在貸方分析欄內(nèi)設(shè)“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等項(xiàng)目。

一般納稅人在應(yīng)交稅費(fèi)下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)賬，將多繳稅費(fèi)從“應(yīng)交增值稅”的借方余額中分離出來(lái)，解決了多繳稅額和未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額混為一談的問(wèn)題，使增值稅的多繳、未繳、應(yīng)納、欠稅、留抵等項(xiàng)目一目了然，為申報(bào)表的正確編制提供了條件。

“進(jìn)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄，記錄企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記;退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷(xiāo)的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。

“已交稅費(fèi)”專(zhuān)欄，記錄企業(yè)已交納的增值稅額。企業(yè)已交納的增值稅額用藍(lán)字登記;退回多交的增值稅額用紅字登記。

“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄，記錄企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記;退回銷(xiāo)售貨物應(yīng)沖銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)稅額，用紅字登記。

“出口退稅”專(zhuān)欄，記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍(lán)字登記;出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補(bǔ)交已退的稅款，用紅字登記。

“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專(zhuān)欄，記錄企業(yè)的購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下還需設(shè)“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專(zhuān)欄，分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出未交或多交的增值稅。

小編今天就主要為大家總結(jié)這么多有關(guān)每月增值稅會(huì)計(jì)分錄的知識(shí)內(nèi)容了，各位會(huì)計(jì)人員如果還想再工作的過(guò)程中更加全面的掌握實(shí)操處理的知識(shí)內(nèi)容，歡迎咨詢(xún)關(guān)注我們，領(lǐng)取更多稅務(wù)實(shí)操知識(shí)內(nèi)容，在會(huì)計(jì)行業(yè)處理更多稅務(wù)實(shí)操內(nèi)容。