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應交稅費進項稅額結轉的會計分錄，只有"應交稅費"的對應科目才可以結轉!會計分錄該如何做呢?下面就以案例的形式來給大家做具體的分析!

應交稅費進項稅額結轉的會計分錄，只有"應交稅費"的對應科目才可以結轉!會計分錄該如何做呢?下面就以案例的形式來給大家做具體的分析!

應交稅費進項稅額結轉會計分錄

首先,小編需要說的是,"應交稅費"科目只是計提與上交,不用結轉,而"應交稅費"的對應科目需要結轉.

根據(jù)增值稅會計處理規(guī)定,增值稅一般納稅人應當在"應交稅費"科目下設置"應交增值稅"、"未交增值稅"、"預交增值稅"、"待抵扣進項稅額"、"待認證進項稅額"、"待轉銷項稅額"、"增值稅留抵稅額"、"簡易計稅"、"轉讓金融商品應交增值稅"、"代扣代交增值稅"等明細科目.

比如,月末結轉時,凡有應交增值稅的,均應從應交稅費-應交增值稅明細帳轉到應交稅費-未交增值稅明細帳上.

應交稅費怎么結轉做會計分錄及實際操作分析

轉入未交增值稅時:

借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸:應交稅費-未交增值稅

交稅時:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:現(xiàn)金或銀行存款

月末進項稅額結轉的會計分錄怎么做?

規(guī)范做法如下:

(1)月末結轉未交增值稅

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸: 應交稅費-未交增值稅

(2)計提X月營業(yè)稅金及附加

借:營業(yè)稅金及附加

貸:應交稅費-應交城建稅

應交稅費-教育費附加

(3)次月繳納增值稅等

借:應交稅費-未交增值稅

應交稅費-應交城建稅

應交稅費-教育費附加

貸:銀行存款

本月不交增值稅則不用做上述各項分錄,期末明細賬有進項稅余額即為留抵稅額.

今天的問題就為大家講解這么多了，如果您還有什么關于應交稅費進項稅額結轉的會計分錄的問題想要咨詢的話，歡迎關注在線客服，我們會免費為您答疑。如果還有其它不明白的問題，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，也歡迎大家隨時提問。