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企業(yè)所得稅境外留抵稅額的會計分錄，有境外所得稅留抵稅款可以后期按次進(jìn)行抵扣!會計分錄一般做應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅的科目處理!相關(guān)的分錄大家可以參考下面的文章!

企業(yè)所得稅境外留抵稅額的會計分錄，有境外所得稅留抵稅款可以后期按次進(jìn)行抵扣!會計分錄一般做應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅的科目處理!相關(guān)的分錄大家可以參考下面的文章!

企業(yè)所得稅境外留抵稅額會計分錄?

1、收到進(jìn)項：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

2、開出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅)銷項 - 進(jìn)項 = 本月應(yīng)該交稅金(銷項和進(jìn)項在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”一個賬戶上，余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入：應(yīng)交稅費—未交增值稅，月末，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0) 3、如果，月末《應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

3、如果，月末《應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄如果月末《應(yīng)交稅費—未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末《應(yīng)交稅費—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;

4、交稅后：借：應(yīng)交稅費—未交增值稅—已交增值稅貸：銀行存款

從留抵稅額中做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，會計分錄怎么做?

應(yīng)先在國稅申報網(wǎng)里填制并提交“不抵扣發(fā)票”項目，再處理賬務(wù)，并填制會計憑證;

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額(或者借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 (紅字)因為應(yīng)交增值稅科目一般是貸方是沒有發(fā)生的;)

“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”科目計入固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

你做的會計分錄是對的;只是在做第一種分錄時，還要做一張“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅額”科目轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的憑證;但還有做一筆應(yīng)交增值稅的科目，不然在應(yīng)交稅費科目里就在余額一直掛著了，應(yīng)計入利潤分配科目;

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額

貸：利潤分配-未分配利潤

或者就你做的第二種分錄：

借：固定資產(chǎn) 借：應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 貸：利潤分配-未分配利潤

以上就是關(guān)于企業(yè)所得稅境外留抵稅額的會計分錄的詳細(xì)解析，了解更多會計相關(guān)知識，可以咨詢我們官網(wǎng)客服，我們會一一為您答疑。如果您還有其它不明白的，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，也可以隨時咨詢我們。