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免征增值稅附加的會計分錄，小規(guī)模在達(dá)到某些條件可以免征增值稅附加稅!小編已經(jīng)將具體分錄羅列出來了、想要學(xué)習(xí)的小伙伴快來一起學(xué)習(xí)吧!

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小規(guī)模免征增值稅附加會計分錄

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第57 號)可知:月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,免征增值稅.

由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義 務(wù)人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元) 的繳納義務(wù)人.

會計照樣處理

借:庫存現(xiàn)金、銀行款存

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

計提教育附加、地方教育附加、城建稅、印花稅、水利基金

借:營業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(各類稅費的明細(xì))

免征增值稅、教育附加、地方教育附加、城建稅

借:應(yīng)交稅費(增值稅

教育附加、地方教育附加、城建稅)

貸:營業(yè)外收入

小規(guī)模企業(yè)交納增值稅會計分錄

不管是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,交稅的分錄都是一樣的,只不過在計算增值稅時有差別.

分錄如下:

借:應(yīng)繳稅費--應(yīng)繳增值稅--已交增值稅

貸:銀行存款

一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

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