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待抵扣進項稅的會計分錄，銷售貨物產(chǎn)生增值稅銷項稅額、購進貨物取得增值稅專用發(fā)票!很多小伙伴不知道怎么做分錄?下面就是詳細的內(nèi)容、一起來了解一下吧!

待抵扣進項稅的會計分錄，銷售貨物產(chǎn)生增值稅銷項稅額、購進貨物取得增值稅專用發(fā)票!很多小伙伴不知道怎么做分錄?下面就是詳細的內(nèi)容、一起來了解一下吧!

待抵扣進項稅會計分錄

待認證進項稅認證后會計分錄如下：

1、取得進項票當月認證

借：相關科目

貸：應交稅費—應交增值稅(待認證進項稅額)。

2、待認證進項稅額轉(zhuǎn)入抵扣時

借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費—應交增值稅(待認證進項稅額)。

進項增值稅發(fā)票已經(jīng)入賬但未認證，可在下個月再把抵扣聯(lián)認證抵扣掉的，在入增值稅專用發(fā)票的憑證時，把進項稅額記入”應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅“科目里即可，會計分錄如下：

借：原材料/庫存商品

應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

貸：應付賬款/應付貨款

在第二個月把抵扣聯(lián)認證抵扣過后，即可把待抵扣進項稅轉(zhuǎn)入進項稅額中的，會計分錄如下：

借：應交稅費/應交增值稅/進項稅額

貸：應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

如何計算繳納當期增值稅金?

1、收到進項：借：應交稅費—應交增值稅(進項稅)

2、開出增值稅發(fā)票：貸：應交稅費—應交增值稅(銷項稅)

銷項 - 進項 = 本月應該交稅金

(銷項和進項在“應交稅費—應交增值稅”一個賬戶上，余額可能是正數(shù)或負數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入：應交稅費—未交增值稅，月末，應交稅費—應交增值稅 科目余額應該是0)

3、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則：

借：應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應交稅費—未交增值稅

4、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是負數(shù)做相反分錄

如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;

如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;

5、交稅后：

借：應交稅費—未交增值稅—已交增值稅

貸：銀行存款

上面就是關于待抵扣進項稅的會計分錄的講解!大家想要獲取更多的資料或視頻，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，都可以咨詢我們的客服來領取，想要學習更多相關知識，都可以在本網(wǎng)站進行學習。