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年終來(lái)臨時(shí)，會(huì)計(jì)工作是很繁忙的，相關(guān)的做賬人員會(huì)把 需要結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，比如說(shuō)損益類(lèi)科目，到了年底所有的損益類(lèi)科目必須結(jié)轉(zhuǎn)平;這個(gè)相信會(huì)計(jì)人員都清楚了。但是詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄要如何來(lái)編制呢?年底利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄，供大家在賬務(wù)處理工作中做個(gè)參考!

年終來(lái)臨時(shí)，會(huì)計(jì)工作是很繁忙的，相關(guān)的做賬人員會(huì)把 需要結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，比如說(shuō)損益類(lèi)科目，到了年底所有的損益類(lèi)科目必須結(jié)轉(zhuǎn)平;這個(gè)相信會(huì)計(jì)人員都清楚了。但是詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄要如何來(lái)編制呢?年底利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄，供大家在賬務(wù)處理工作中做個(gè)參考!

年底利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄如何編制?

一、首先是損益類(lèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”

1.收入、收益類(lèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)：

借：收入類(lèi)科目

貸：本年利潤(rùn)

2.成本、費(fèi)用、損失類(lèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤(rùn)

貸：成本、費(fèi)用、損失類(lèi)科目

二、進(jìn)行納稅調(diào)整清理，并確認(rèn)“所得稅費(fèi)用”

有人會(huì)覺(jué)得奇怪，還沒(méi)有到企業(yè)所得稅匯算的時(shí)候，為什么要做納稅調(diào)整清理呢?

因?yàn)闀?huì)計(jì)核算和稅法規(guī)定存在著很多差異，會(huì)形成永久性差異和暫時(shí)性差異，對(duì)我們確認(rèn)“所得稅費(fèi)用”會(huì)產(chǎn)生影響。

為了盡可能保證財(cái)報(bào)的準(zhǔn)確性，我們不能直接根據(jù)“本年利潤(rùn)”計(jì)提或確認(rèn)“所得稅費(fèi)用”、“應(yīng)交所得稅”，必須要考慮“所得稅遞延資產(chǎn)”與“所得稅遞延負(fù)債”的影響，包括當(dāng)年和以前年度的影響。

借：所得稅費(fèi)用

遞延所得稅資產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

遞延所得稅負(fù)債

以上分錄是合并在一起的，實(shí)務(wù)中可能是需要分成多個(gè)分錄的。關(guān)于所得稅費(fèi)用以及遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債的問(wèn)題，比較復(fù)雜，以后專(zhuān)文分享。

確認(rèn)所得稅費(fèi)用后，就可以結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

三、將“本年利潤(rùn)”轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”

“本年利潤(rùn)”也只是一個(gè)過(guò)渡科目，最終還需要轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”科目。

1.虧損：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：本年利潤(rùn)

2.盈利：

借：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

四、利潤(rùn)分配順序及分錄

1.計(jì)提法定盈余公積(稅后利潤(rùn)的10%)

2.計(jì)提任意盈余公積(根據(jù)公司規(guī)章規(guī)定的比例或董事會(huì)決議計(jì)算)

3.分配股利(根據(jù)董事會(huì)決議)：

4.結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配

五、以盈余公積等彌補(bǔ)虧損

1.以盈余公積彌補(bǔ)以前年度虧損

2.以資本彌補(bǔ)以前年度虧損

…………

年底利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)處理方法，看過(guò)后，都能為大家解惑嗎?由于文章篇幅有限，有些會(huì)計(jì)分錄就不一一為大家詳細(xì)介紹的，不清楚的，可以咨詢(xún)網(wǎng)頁(yè)上的答疑老師哦，或者關(guān)注右上方微信公眾號(hào)，免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)實(shí)操的資料。