用戶注冊

關于差額征稅相信很對財務人員都知道，種類繁多。那么相關的賬務處理大家都了解嗎?為了各位會計人員更好的掌握差額計稅的相關知識內(nèi)容，小編就主要為各位會計人員整理了關于經(jīng)紀代理服務差額計稅會計分錄的相關內(nèi)容，并未大家列舉了3種差額計稅業(yè)務及其賬務處理，一起來看看吧!

關于差額征稅相信很對財務人員都知道，種類繁多。那么相關的賬務處理大家都了解嗎?為了各位會計人員更好的掌握差額計稅的相關知識內(nèi)容，小編就主要為各位會計人員整理了關于經(jīng)紀代理服務差額計稅會計分錄的相關內(nèi)容，并未大家列舉了3種差額計稅業(yè)務及其賬務處理，一起來看看吧!

經(jīng)紀代理服務差額計稅會計分錄

營改增后，一般納稅人差額征稅的業(yè)務，按照財會【2012】年13號進行相應處理：

1、一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“營改增抵減的銷項稅額”專欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額;同時，“主營業(yè)務收入”、“主營業(yè)務成本”等相關科目應按經(jīng)營業(yè)務的種類進行明細核算。

小規(guī)模納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應交增值稅應直接沖減“應交稅費-應交增值稅”科目。2、企業(yè)接受應稅服務時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費-應交增值稅”科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務成本”等科目，按實際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。

3種差額計稅業(yè)務及其會計處理

一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。(財稅〔2016〕36號)。

小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。(財稅〔2016〕47號)。

提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務接收方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅辦法依3%的征收率計算繳納增值稅。(國家稅務總局公告2016年第54號)。

由于文章的篇幅內(nèi)容有限，所以小編今天就主要為大家整理這么多關于經(jīng)紀代理服務差額計稅會計分錄的知識內(nèi)容了，關于這部分內(nèi)容各位小伙伴如果還有疑問就咨詢答疑老師為您解答吧，各位會計人員如果還想在工作的過程中更加全面的掌握實操處理的技巧，歡迎大家咨詢關注我們，領取更多實操免費課程內(nèi)容，在會計行業(yè)取得更好的發(fā)展。