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本文為各位財務(wù)會計介紹了收到跨年紅字增值稅專用發(fā)票怎么做會計分錄?關(guān)于這個問題的解答小編在下文中以案例的形式為各位財務(wù)會計作了詳細(xì)的分析，相信通過閱讀本文的案例分析，對大家有所幫

本文為各位財務(wù)會計介紹了收到跨年紅字增值稅專用發(fā)票怎么做會計分錄?關(guān)于這個問題的解答小編在下文中以案例的形式為各位財務(wù)會計作了詳細(xì)的分析，相信通過閱讀本文的案例分析，對大家有所幫助!

案例：2016年向甲公司購買了一批材料用于A項目使用,收到銷售方開來的增值稅專用發(fā)票,做如下會計分錄:

1、計提時:

借:勞務(wù)成本–A項目 材料費

應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅

貸:應(yīng)付賬款–甲公司

2、付款時:

借:應(yīng)付賬款–甲公司

貸:銀行存款–工行

年已經(jīng)認(rèn)證了進(jìn)項稅發(fā)票并已抵扣

年因銷售方要給我公司優(yōu)惠返還金額5000元,銷售方開來紅字增值稅專用發(fā)票,我該怎樣做賬務(wù)處理?因為是收到了跨年紅字增值稅專用發(fā)票,應(yīng)該怎樣寫會計分錄?

答:勞務(wù)成本–A項目 材料費 10 000"已結(jié)轉(zhuǎn)至2016年的主營業(yè)務(wù)成本,退回的5 000元中的勞務(wù)成本不能沖減2018年度的損益,應(yīng)使用"以前年度損益調(diào)整"科目核算,賬務(wù)處理是:

借:應(yīng)付賬款–甲公司(或銀行存款)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 726.5 (5000/1.17*0.17 )

以前年度損益調(diào)整 4 273.5 (5000-726.5=4273.5)

以上內(nèi)容詳細(xì)分析了收到跨年紅字增值稅專用發(fā)票怎么做會計分錄?相關(guān)的跨年發(fā)票的處理已在上文中作了詳細(xì)介紹，不知道各位財務(wù)小伙伴是否清楚了呢?如果各位財務(wù)會計還有什么其他的疑問，歡迎大家咨詢會計教練的在線客服，或關(guān)注會計教練的公眾號，將會有專業(yè)的在線答疑老師為您解答疑惑，還可免費試聽相關(guān)的視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)!