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金融資產(chǎn)費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄，首先，我們要先了解金融資產(chǎn)是什么?金融資產(chǎn)是單位或個(gè)人所擁有的以價(jià)值形態(tài)存在的資產(chǎn)，而金融資產(chǎn)本身是一個(gè)很大的概念，不同金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理都是不一樣的，這就要結(jié)合性質(zhì)來(lái)處理，那么金融資產(chǎn)費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄該如何編制呢?小編為大家整理了不同狀態(tài)下的金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理以及相關(guān)的案例供大家參考，希望對(duì)大家今后的工作有幫助!

金融資產(chǎn)費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄，首先，我們要先了解金融資產(chǎn)是什么?金融資產(chǎn)是單位或個(gè)人所擁有的以價(jià)值形態(tài)存在的資產(chǎn)，而金融資產(chǎn)本身是一個(gè)很大的概念，不同金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理都是不一樣的，這就要結(jié)合性質(zhì)來(lái)處理，那么金融資產(chǎn)費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄該如何編制呢?小編為大家整理了不同狀態(tài)下的金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理以及相關(guān)的案例供大家參考，希望對(duì)大家今后的工作有幫助!

金融資產(chǎn)費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

一、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理

交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理

初始計(jì)量

按公允價(jià)值計(jì)量

相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益(投資收益)

已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目

后續(xù)計(jì)量

資產(chǎn)負(fù)債表日按公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益(公允價(jià)值變動(dòng)損益)

處置

處置時(shí)，售價(jià)與賬面價(jià)值的差額計(jì)入投資收益

將持有交易性金融資產(chǎn)期間公允價(jià)值變動(dòng)損益轉(zhuǎn)入投資收益

會(huì)計(jì)分錄

(一)企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)

借：交易性金融資產(chǎn)——成本 (公允價(jià)值)

投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用)

應(yīng)收股利(實(shí)際支付的款項(xiàng)中含有已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

應(yīng)收利息(實(shí)際支付的款項(xiàng)中含有已到付息期尚未領(lǐng)取的利息)

貸：銀行存款等

(二)持有期間的股利或利息

借：應(yīng)收股利(被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例)

應(yīng)收利息(資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算的應(yīng)收利息)

貸：投資收益

(三)資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值變動(dòng)

1.公允價(jià)值上升

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

2.公允價(jià)值下降

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

(四)出售交易性金融資產(chǎn)

借：銀行存款(價(jià)款扣除手續(xù)費(fèi))

貸：交易性金融資產(chǎn)

投資收益(差額，也可能在借方)

同時(shí)：

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益(原計(jì)入該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng))

貸：投資收益

或：

借：投資收益

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

二、持有至到期投資的會(huì)計(jì)處理

持有至到期投資的會(huì)計(jì)處理

初始計(jì)量

按公允價(jià)值和交易費(fèi)用之和計(jì)量(其中，交易費(fèi)用在“持有至到期投資——利息調(diào)整”科目核算)

實(shí)際支付款項(xiàng)中包含已到付息期尚未領(lǐng)取的利息，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)。

金融資產(chǎn)費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄案例

某股份有限公司2007年有關(guān)交易性金融資產(chǎn)的資料如下：

(1)3月1日以銀行存款購(gòu)入A公司股票50 000股，并準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)，每股買價(jià)16元，同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)4 000元。

(2)4月20日A公司宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利每股0.4元。

(3)4月2l日又購(gòu)入A公司股票50000股，并準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)，每股買價(jià)18.4元(其中包含已宣告發(fā)放尚未支取的股利每股0.4元)，同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)6

000元。

(4)4月25日收到A公司發(fā)放的現(xiàn)金股利40 000元。

(5)6月30日A公司股票市價(jià)為每股16.4元。

(6)7月18日該公司以每股17.5元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓A公司股票60000股，扣除相關(guān)稅費(fèi)10 000元，實(shí)得金額為1 040000元。

(7)12月31日A公司股票市價(jià)為每股18元。

要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

交易性金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄如下：

(一)企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)

借：交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價(jià)值)

投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用)

應(yīng)收股利(實(shí)際支付的款項(xiàng)中含有已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

應(yīng)收利息(實(shí)際支付的款項(xiàng)中含有已到付息期尚未領(lǐng)取的利息)

貸：銀行存款等

(二)持有期間的股利或利息

借：應(yīng)收股利(被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例)

應(yīng)收利息(資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算的應(yīng)收利息)

貸：投資收益

(三)資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值變動(dòng)

1.公允價(jià)值上升

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

2.公允價(jià)值下降

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

(四)出售交易性金融資產(chǎn)

借：銀行存款(價(jià)款扣除手續(xù)費(fèi))

貸：交易性金融資產(chǎn)

投資收益(差額，也可能在借方)

同時(shí)：

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益(原計(jì)入該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng))

貸：投資收益

或：

借：投資收益

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

以上就是小編整理的關(guān)于金融資產(chǎn)費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)內(nèi)容，以上的內(nèi)容難免會(huì)有缺漏，大家如果有更好的觀點(diǎn)都可以給我們留言，各位會(huì)計(jì)人員如果還想在會(huì)計(jì)行業(yè)學(xué)習(xí)更多實(shí)操處理的方法以及技巧，歡迎各位會(huì)計(jì)人員咨詢關(guān)注我們，領(lǐng)取更多實(shí)操處理課程內(nèi)容不斷在會(huì)計(jì)行業(yè)學(xué)習(xí)更多新的實(shí)操處理方法。