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企業(yè)在一個(gè)完整納稅年度過后，是會(huì)對(duì)其所繳納的稅款進(jìn)行匯算清繳的，這樣做的目的就是要把所交的稅款進(jìn)行核查，對(duì)于多交或少交的稅款進(jìn)行退款或補(bǔ)交處理。那么，問題來了，企業(yè)匯算清繳補(bǔ)交稅款的會(huì)計(jì)分錄如何來編制呢?

企業(yè)在一個(gè)完整納稅年度過后，是會(huì)對(duì)其所繳納的稅款進(jìn)行匯算清繳的，這樣做的目的就是要把所交的稅款進(jìn)行核查，對(duì)于多交或少交的稅款進(jìn)行退款或補(bǔ)交處理。那么，問題來了，企業(yè)匯算清繳補(bǔ)交稅款的會(huì)計(jì)分錄如何來編制呢?看過下面文章不能夠進(jìn)行處理的，可以直接咨詢?cè)诰€答疑老師哦。

企業(yè)匯算清繳后補(bǔ)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

匯算清繳后，補(bǔ)繳的稅款如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢?可以根據(jù)匯算清繳后補(bǔ)繳的稅款金額大小，判斷對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表影響是否重大，參考以下兩種方案：

方案一、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表影響重大，調(diào)整以前年度損益：

(1)匯算清繳后，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)繳納企業(yè)所得稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

(3)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

(4)調(diào)整“利潤(rùn)分配”有關(guān)數(shù)額(如沒有計(jì)提盈余公積金，不需要該筆分錄)

借：盈余公積—法定盈余公積

盈余公積—任意盈余公積

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

若執(zhí)行的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則用“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”代替“以前年度損益調(diào)整”。

方案二、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表影響不重大，計(jì)入當(dāng)期損益：

(1)匯算清繳后，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)繳納企業(yè)所得稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

注：(1)如果調(diào)整了以前年度損益，在報(bào)送年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)需要同時(shí)調(diào)整本年度資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)交稅費(fèi)”、“盈余公積”和“未分配利潤(rùn)”的年初數(shù)。

(2)如果計(jì)入了當(dāng)年損益，財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目應(yīng)作為本期數(shù)。

有關(guān)“企業(yè)匯算清繳補(bǔ)交稅款的會(huì)計(jì)分錄”，就整理到這里了。對(duì)稅務(wù)的賬務(wù)處理，有疑問的，歡迎咨詢?cè)诰€答疑老師吧!同時(shí)大家也可以掃描右上方二維碼，來免費(fèi)試學(xué)稅務(wù)實(shí)操的培訓(xùn)課程吧，保證讓各位做賬人員處理好會(huì)計(jì)工作!