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關于增值稅的賬務處理是很多會計人員關注的重點之一，而稅務的實操處理也是會計人員掌握的重點，因此為了大家能夠加強對增值稅這方面的理解，小編就主要為各位會計人員整理了關于結轉預交增值稅分錄的相關內容，希望能對你有所幫助。

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結轉預交增值稅分錄

(1)當月發(fā)生的應交未交增值稅額:

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅

(2)未交增值稅在以后月份上交時:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

【提示】當月交納當月增值稅

借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

轉出未交增值稅的會計處理

月未,如果企業(yè)"應交稅費--應交增值稅"科目是借方余額,那么,這時就要用這個余額與本期的"應交稅費--應交增值稅(已交稅金)"科目作比較了.

這里能轉入借方"未交增值稅"的金額只能是當期的"應交稅費-應交增值稅"借方余額與當期的"應交稅費-應交增值稅(已交稅金)"中的較小值.

因為:企業(yè)能向稅務機關要求退的稅金應該是企業(yè)當期已經實際交納的"已交稅金",如果企業(yè)當期沒有"已交稅金",但有"應交稅費-應交增值稅"的借方余額.

只能說明企業(yè)的當期進項稅大大超過銷項稅而已,并不是說企業(yè)多預交了稅款,所以,這種情況下,你應該是留在下期抵扣,而不是說國家要退稅款給你的.

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