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本文主要講述的是暫估應(yīng)付賬款的會計分錄，詳細從暫估入庫、拿到發(fā)票沖回暫估、到最后的根據(jù)發(fā)票金額入賬這三部分進行論述。在相關(guān)知識點后，小編還附加了一道案例練習題，多加練習學(xué)以致用，希望本篇文章可以對大家有所幫助！

本文主要講述的是暫估應(yīng)付賬款的會計分錄，詳細從暫估入庫、拿到發(fā)票沖回暫估、到最后的根據(jù)發(fā)票金額入賬這三部分進行論述。在相關(guān)知識點后，小編還附加了一道案例練習題，多加練習學(xué)以致用，希望本篇文章可以對大家有所幫助！

應(yīng)付賬款暫估時應(yīng)該怎么做分錄？

（1）暫估入庫時：

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款——入庫未達賬款

（2）拿到發(fā)票時，首先沖回已經(jīng)暫估入庫的原材料：

借：原材料(紅字)

貸：應(yīng)付賬款——入庫未達賬款(紅字)

（3）然后，再根據(jù)發(fā)票金額入賬：

借：原材料

應(yīng)交稅費——增值稅(進項)

貸：應(yīng)付賬款

【案例】

甲公司購進原材料A一批用于生產(chǎn)商品B(可以取得增值稅專用發(fā)票，稅率16%)，原材料已驗收入庫，但尚未收到發(fā)票。合同約定材料價格共計1 170元(含稅)。

【解析】

1、 暫估入庫

借：原材料——A 1000

貸：應(yīng)付賬款——暫估/無票(某供應(yīng)商 ) 1000

注意：未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。

因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當按照不含稅價格口徑暫估。

2、 暫估回沖

按照規(guī)定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實際工作當中，如果當月發(fā)票還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發(fā)票時再沖回。

①紅字沖回暫估入庫

借：原材料——A -1000

貸：應(yīng)付賬款——暫估/無票(某供應(yīng)商) -1000

②收到發(fā)票,做入庫處理

借：原材料——A 1000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 170

貸：應(yīng)付賬款——某供應(yīng)商 1170

上文對暫估應(yīng)付賬款如何做會計分錄進行總結(jié)，大家學(xué)會了嗎？還想要了解應(yīng)付賬款為什么下設(shè)暫估應(yīng)付款等相關(guān)專業(yè)問題的，可以直接咨詢線上答疑老師，給您最詳細的解答。對財務(wù)感興趣的小伙伴，也可以關(guān)注我們的公眾號和官網(wǎng)，有會計大禮包等您來拿。