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會計工作需要具備非常強(qiáng)的實操性，所以會計新手在實際做賬過程中難免有所疏忽，對于教育經(jīng)費稅扣除的賬務(wù)處理各位會計人員也是不夠了解，因此為了加強(qiáng)大家對稅務(wù)的實操能力，小編就主要為各位會計人員整理了關(guān)于教育經(jīng)費稅扣除會計分錄的相關(guān)內(nèi)容，希望對你有所幫助!

會計工作需要具備非常強(qiáng)的實操性，所以會計新手在實際做賬過程中難免有所疏忽，對于教育經(jīng)費稅扣除的賬務(wù)處理各位會計人員也是不夠了解，因此為了加強(qiáng)大家對稅務(wù)的實操能力，小編就主要為各位會計人員整理了關(guān)于教育經(jīng)費稅扣除會計分錄的相關(guān)內(nèi)容，希望對你有所幫助!

教育經(jīng)費稅扣除會計分錄

根據(jù)2014年7月份修正的《企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號-職工薪酬》一文規(guī)定,職工教育經(jīng)費屬于短期薪酬.根據(jù)其第七條規(guī)定:應(yīng)按規(guī)定計提職工教育經(jīng)費并確認(rèn)相應(yīng)負(fù)債.所以職工教育經(jīng)費要根據(jù)本年度職工工資總額進(jìn)行計提.具體會計分錄如下:

借:管理費用 職工教育經(jīng)費

貸:應(yīng)付職工薪酬 職工教育經(jīng)費

中華人民共和國國務(wù)院令512號《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第42條規(guī)定:除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.新會計準(zhǔn)則規(guī)定,工會經(jīng)費、職工教育費不用再計提了.

開支時直接列支,計入當(dāng)期費用即可.企業(yè)所得稅匯算清繳時,按全年的額度進(jìn)行計算調(diào)整.超支部分可以遞延到下一年度扣除.

職工教育經(jīng)費稅前扣除的注意事項

1、職工教育經(jīng)費按比例計提,但所得稅稅前允許扣除的,必須是實際支付的部分,沒有實際支出的,不允許稅前扣除,企業(yè)年末應(yīng)該將只計提而沒有實際支出的金額調(diào)整沖減相應(yīng)的費用科目.

2、職工教育經(jīng)費按比例計提,實際支出超出計提比例的,允許以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,目前沒有規(guī)定允許結(jié)轉(zhuǎn)的期限.

3、職工教育經(jīng)費有著明確的計提基礎(chǔ)以及列支內(nèi)容,不能隨意擴(kuò)大.

以上內(nèi)容就是關(guān)于教育經(jīng)費稅扣除會計分錄的相關(guān)內(nèi)容，對此大家若還有不明白的地方歡迎向答疑老師提問，同時大家還可以關(guān)注右上方微信公眾號可以免費領(lǐng)取做賬實操常用的資料吧，會對大家的賬務(wù)工作有幫助的。