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本文講解了免抵退不得抵扣稅額如何做會(huì)計(jì)分錄?最近有過(guò)不少的新手會(huì)計(jì)咨詢(xún)過(guò)這類(lèi)的問(wèn)題，那么對(duì)于免抵退不得抵扣稅額的會(huì)計(jì)分錄，你知道應(yīng)該如何處理嗎?下面是小編整理的免抵退不得抵扣稅額的會(huì)計(jì)處理，希望具體會(huì)計(jì)分錄對(duì)各位財(cái)務(wù)小伙伴有所幫助!

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免抵退不得抵扣稅額會(huì)計(jì)分錄怎么處理?

①免抵退中不能免抵額=出口完稅價(jià)(人民幣)*(17%-退稅率)

關(guān)鍵理解就是(17%-退稅率)這部分，這部分差額不能扣除是因?yàn)樵跁?huì)計(jì)上做了進(jìn)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”的處理：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增殖稅(進(jìn)轉(zhuǎn)出)

由于在成本中可以抵扣，所以在稅金里面就不能在重復(fù)抵扣了

所以“免抵退中不能免抵額”就要在當(dāng)期計(jì)算“免抵退”時(shí)候在“抵稅”環(huán)節(jié)中從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅中減出來(lái)。

②免抵退稅不得免征和抵扣稅額 它的計(jì)算公式是：

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額。

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額是什么?

實(shí)際上“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”=(銷(xiāo)售價(jià)款-免稅進(jìn)口料件價(jià)格)*(銷(xiāo)售品的征稅率-銷(xiāo)售品的退稅率)+免稅進(jìn)口料件價(jià)格*(免稅進(jìn)口料件的征稅率-免稅進(jìn)口料件的退稅率)

這和計(jì)算購(gòu)入原材料，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)，此后原材料發(fā)生因管理造成的損失時(shí)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額時(shí)所采用的方法是相同的，因?yàn)殇N(xiāo)售價(jià)款中包含稅率不同的兩部分，所以要將其分開(kāi)兩部分計(jì)算。

由于：

免稅進(jìn)口料件的征稅率=0

免稅進(jìn)口料件的退稅率=0

所以：作為組成銷(xiāo)售價(jià)款的一部分的免稅進(jìn)口料件所對(duì)應(yīng)的免抵退稅不得免征和抵扣稅額(實(shí)際也就是進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額)為零。

本文講解了免抵退不得抵扣稅額如何做會(huì)計(jì)分錄?閱讀完上述的文章，相信各位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)閱讀完本文應(yīng)該知道怎么處理了，還講解了免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額是什么?如若各位對(duì)此內(nèi)容存有其他疑問(wèn)，歡迎大家關(guān)注會(huì)計(jì)教練的公眾號(hào)，即可有專(zhuān)業(yè)答疑老師為您解答疑惑，還可免費(fèi)試聽(tīng)相關(guān)的視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)!