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繳納代發(fā)票增值稅分錄，在日常工作中經(jīng)常會遇到各種各樣的代開發(fā)票的問題，面對這類型的問題，最重要的是掌握該如何處理這項業(yè)務(wù)，接下來小編就來為大家講解代開發(fā)票怎么做分錄的問題，有需要學習的小伙伴一定不要錯過這篇文章。相信大家閱讀完一定會有所收獲。

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繳納代發(fā)票增值稅分錄

小規(guī)模納稅人在國稅局代 開增值稅專用發(fā)票,需要繳納增值稅,可能還需要繳納地稅局征收的附加稅費(城市建設(shè)維護稅、教育費附加、地方教育費附加)

實現(xiàn)銷售時:

借:應(yīng)收賬款/銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

代 開發(fā)票時,繳納增值稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

如果同時繳納了附加稅費,需要分步處理:

計提附加稅費:

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費--城市建設(shè)維護稅

--教育費附加

--地方教育費附加

繳納附加稅費:

借:應(yīng)交稅費--城市建設(shè)維護稅

--教育費附加

--地方教育費附加

貸:銀行存款

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