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一般納稅人待抵扣稅金是要在哪個(gè)會(huì)計(jì)明細(xì)科目里進(jìn)行核算的呢?很多做賬人員在處理此項(xiàng)賬務(wù)時(shí)，會(huì)存在諸多疑問(wèn)。為此小編匯總了待抵扣稅金的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)分錄，希望對(duì)大家日常處理增值稅的賬務(wù)處提供些幫助和參考意見(jiàn)。

一般納稅人待抵扣稅金是要在哪個(gè)會(huì)計(jì)明細(xì)科目里進(jìn)行核算的呢?很多做賬人員在處理此項(xiàng)賬務(wù)時(shí)，會(huì)存在諸多疑問(wèn)。為此小編匯總了待抵扣稅金的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)分錄，希望對(duì)大家日常處理增值稅的賬務(wù)處提供些幫助和參考意見(jiàn)。

待抵扣稅金的會(huì)計(jì)科目是什么?

“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對(duì)的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證后會(huì)計(jì)分錄如下：

1、取得進(jìn)項(xiàng)票當(dāng)月認(rèn)證

借：相關(guān)科目

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)。

2、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入抵扣時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)。

進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票已經(jīng)入賬但未認(rèn)證，可在下個(gè)月再把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的，在入增值稅專用發(fā)票的憑證時(shí)，把進(jìn)項(xiàng)稅額記入”應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅“科目里即可，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：原材料/庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

在第二個(gè)月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過(guò)后，即可把待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額中的，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

增值稅的賬務(wù)處理是每月都會(huì)進(jìn)行的工作，各位小伙伴要掌握有關(guān)的做賬方法才是。上述文章就是小編整理的待抵扣稅金的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)分錄，就到此結(jié)束了，好了，還有其他想要咨詢的，歡迎咨詢右方在線客服吧。除此之外，小伙伴關(guān)注右上方公眾號(hào)，免費(fèi)來(lái)領(lǐng)取會(huì)計(jì)實(shí)操的資料來(lái)學(xué)習(xí)吧，對(duì)會(huì)計(jì)做賬實(shí)操培訓(xùn)課程感興趣的小伙伴，可以和老師免費(fèi)預(yù)約試聽(tīng)哦!