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工資的計(jì)提和發(fā)發(fā)放是企業(yè)每個(gè)月都會(huì)進(jìn)行的工作內(nèi)容，作為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，有必要掌握這些常用的會(huì)計(jì)處理方法，這樣才能更加高效地解決工作。各位會(huì)計(jì)人員，你知道上月未計(jì)提工資的會(huì)計(jì)分錄怎么做嗎?小編整理了有關(guān)賬務(wù)處理方法，來(lái)看看和大家的方法一致嗎?

工資的計(jì)提和發(fā)發(fā)放是企業(yè)每個(gè)月都會(huì)進(jìn)行的工作內(nèi)容，作為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，有必要掌握這些常用的會(huì)計(jì)處理方法，這樣才能更加高效地解決工作。各位會(huì)計(jì)人員，你知道上月未計(jì)提工資的會(huì)計(jì)分錄怎么做嗎?小編整理了有關(guān)賬務(wù)處理方法，來(lái)看看和大家的方法一致嗎?

上月未計(jì)提工資如何做會(huì)計(jì)分錄?

1.計(jì)提工資，

借：××費(fèi)用(管理/銷(xiāo)售等)

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2.計(jì)提社保(企業(yè)部分)，

借：××費(fèi)用(管理/銷(xiāo)售等)

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

注：計(jì)提工資未發(fā)，做以上兩步即可;計(jì)提后未發(fā)的工資在應(yīng)付職工薪酬的貸方，不做任何賬務(wù)處理。等次月發(fā)放工資再做處理，如下：

3.次月發(fā)放工資時(shí)，

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(個(gè)人部分)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

4.上交杜保，

借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個(gè)人部分)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

5.上交個(gè)人所得稅，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

上述有關(guān)“上月未計(jì)提工資的會(huì)計(jì)分錄怎么做”，看過(guò)后不清楚的，可以咨詢網(wǎng)頁(yè)上的答疑老師哦，或者關(guān)注掃描文章底部二維碼進(jìn)會(huì)計(jì)交流群和專業(yè)答疑老師進(jìn)行咨詢吧，還可以免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)實(shí)操的資料，會(huì)對(duì)大家的賬務(wù)處理有幫助的。