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本文講述的是建安發(fā)票跨市預(yù)繳增值稅會計分錄怎么做，增值稅的會計處理一直都是會計中比較重要的內(nèi)容，相關(guān)的賬務(wù)處理也是需要會計人員熟練掌握的重點，那么建安發(fā)票跨市預(yù)繳增值稅各位會計人員知道該如何處理嗎?相關(guān)的內(nèi)容小編整理在下文了，詳細內(nèi)容請閱讀下文吧!本文僅供參考。

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建安發(fā)票跨市預(yù)繳增值稅會計分錄怎么做?

(1)

1.收到工程預(yù)付款

不管有無開票,建筑業(yè)收到預(yù)收款即發(fā)生納稅義務(wù),應(yīng)確認銷項稅額.

借:銀行存款

貸:預(yù)收賬款(實際收款/1.11)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

2. 開具發(fā)票

如該發(fā)票的納稅義務(wù)已發(fā)生并已做賬務(wù)處理(如收到的工程預(yù)付款或辦理工程結(jié)算已確認銷項稅額),則本次不做賬務(wù)處理,若該情況跨月發(fā)生,只需在納稅申報表中體現(xiàn).若發(fā)票開具未做過賬務(wù)處理,則按照開具發(fā)票的銷項稅額做如下處理

借:應(yīng)收賬款

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

后期收到款項或辦理工程結(jié)算,對已開發(fā)票的部分做如下處理

借:應(yīng)收賬款/銀行存款

貸:工程結(jié)算(不含稅價)

3. 收到工程款

3.1如該收款的納稅義務(wù)已發(fā)生并已做賬務(wù)處理(如前期已開過發(fā)票或辦理工程結(jié)算已確認銷項稅),應(yīng)做如下處理

借:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款

3.2若該收款未確認過銷項稅額,應(yīng)做如下處理

借:銀行存款

貸:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款(實際收款/1.11)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

4. 工程結(jié)算

如本次結(jié)算的工程款(含稅)100萬元,合同約定結(jié)算付款比例為70%,本次扣回預(yù)付的工程款10萬元,分錄如下:

借:應(yīng)收賬款100-10

預(yù)收賬款10/1.11

貸:工程結(jié)算100/1.11

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(100*70%-10)/1.11*11%

應(yīng)交稅費-待確認增值稅額(100-100*70%)/1.11*11%

工程結(jié)算時發(fā)生的增值稅納稅義務(wù)的銷售額為按照合同約定的支付比例計算的工程款與在本次結(jié)算中扣回的工程預(yù)付款的差額,故暫不需要支付的工程結(jié)算款的增值稅納稅義務(wù)并未發(fā)生,暫歸集于應(yīng)交稅費-待確認增值稅額,待以后支付或約定支付時或提前開票時再轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額).

5.支付或約定支付未確認銷項稅的工程款

借:應(yīng)交稅費-待確認增值稅額

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

(2)營改增后增值稅無需計提稅金及附加,月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅計提應(yīng)交附加稅.

建安發(fā)票跨市預(yù)繳增值稅會計分錄怎么做?上文針對這個問題進行了解析，如果你還有疑問的話，咨詢答疑老師為您解答吧，各位會計人員如果還想學(xué)習(xí)更多會計實操做賬方面的內(nèi)容，歡迎關(guān)注我們，領(lǐng)取相關(guān)的實操做賬資料，不斷的提升自己，更多財務(wù)資訊敬請關(guān)注會計教練的更新。