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簡易征收進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出怎么做會計分錄，簡易征收進(jìn)項稅相信大家應(yīng)該都知道是不可以抵扣的，那么進(jìn)行稅轉(zhuǎn)出該怎么做分錄呢?下文是小編整理的會計分錄，不清楚的小伙伴可以參考一下本文，希望對你有所幫助。

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簡易征收進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出怎么做會計分錄

增值稅進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，也就是說進(jìn)項稅額不得抵扣，進(jìn)項稅額部分轉(zhuǎn)入相關(guān)成本：

1、原材料

借：原材料

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

之前是：

借：原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額

貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

2、固定資產(chǎn)：

借：在建工程(或固定資產(chǎn))

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

進(jìn)項稅額為什么要轉(zhuǎn)出成本?進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出成本的分錄

因為是出口退稅不得免抵的部分,當(dāng)初你購進(jìn)的原材料是為了出口產(chǎn)品而發(fā)生的,一般是抵扣了17%的稅金,但現(xiàn)在你的退稅率如果只有13%的話,那么你的4%的差額部分就要轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本了,理由很簡單,那就是將你的抵扣稅率調(diào)整到與退稅率一樣。

1、出口稅差是某單位的征收稅率與出口退稅率之間的差額，如：該單位的稅率是17%，退稅率是9%，則稅差是8%。

2、根據(jù)出口貨物征收率與退稅率之間的差額計算出進(jìn)項稅，該進(jìn)項稅是不允許抵扣的，需作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，但這是征對執(zhí)行免抵退的工業(yè)企業(yè)來說的，其計算公式：

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*(出口貨物征收率-出口貨物退稅率)，該部分稅額作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，計入主營業(yè)務(wù)銷售成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

3、出口銷售時的會計憑證

借：應(yīng)收帳款(應(yīng)收外匯)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅)

關(guān)于簡易征收進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出怎么做會計分錄的全部內(nèi)容，本文就詳細(xì)的解答到這了，不知道各位小伙伴看完本文是否了解了呢?如果大家還有什么其他疑問，或想要學(xué)習(xí)更多財務(wù)知識，歡迎大家關(guān)注會計教練的公眾號，即可向?qū)I(yè)答疑老師試學(xué)相關(guān)的視頻課程!