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本月用上月留底稅額抵稅的會(huì)計(jì)分錄?有許多新手會(huì)計(jì)對(duì)于留抵稅額抵稅相關(guān)問(wèn)題的賬務(wù)處理一直不太清楚，那么就和小編一起來(lái)學(xué)習(xí)以下，月末結(jié)轉(zhuǎn)的情況以及下月報(bào)稅等的計(jì)算吧。具體內(nèi)容請(qǐng)大家看下文，希望對(duì)你們的學(xué)習(xí)有所啟發(fā)。

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(一)月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，應(yīng)考慮到哪些情況?

首先上月留底的稅額是不影響會(huì)計(jì)分錄的，只是在月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)的時(shí)候，會(huì)出現(xiàn)兩種結(jié)果，首先要計(jì)算是否要繳稅，因?yàn)槊骷?xì)賬上面的銷(xiāo)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅和留抵?jǐn)?shù)，用本月應(yīng)交的增值稅=本月的銷(xiāo)項(xiàng)稅-本月進(jìn)項(xiàng)稅-上期留底進(jìn)項(xiàng)稅，計(jì)算出來(lái)的結(jié)果有兩種情況

1、如果是負(fù)數(shù)的話(huà)，那就不用繳稅了，留抵稅額還可以轉(zhuǎn)到下個(gè)月

2、如果是正數(shù)的話(huà)，那么就要繳稅，相關(guān)的窺覬分錄為

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

(二)上個(gè)月轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅，下個(gè)月要報(bào)稅時(shí)怎么寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄?

購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營(yíng)性損失),以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等),其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣.

1、在上月月末的時(shí)候計(jì)算

本期應(yīng)交增值稅=增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額--(增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

若存在本期未交增值稅,則月末時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

2、下個(gè)月報(bào)稅時(shí),只需要繳納未交增值稅稅額即可

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

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