用戶注冊(cè)

年初繳納去年的所得稅怎么寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄?對(duì)于企業(yè)所得稅來(lái)說(shuō)，按規(guī)定應(yīng)該是季度預(yù)繳，年度匯繳。但是有時(shí)候可能一些原因財(cái)務(wù)人員需要在今年繳納去年的所得稅。為了幫助大家了解怎么處理該情況，小編對(duì)相關(guān)賬務(wù)處理進(jìn)行了整理，請(qǐng)大家仔細(xì)閱讀，希望對(duì)你們有幫助。

年初繳納去年的所得稅怎么寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄?對(duì)于企業(yè)所得稅來(lái)說(shuō)，按規(guī)定應(yīng)該是季度預(yù)繳，年度匯繳。但是有時(shí)候可能一些原因財(cái)務(wù)人員需要在今年繳納去年的所得稅。為了幫助大家了解怎么處理該情況，小編對(duì)相關(guān)賬務(wù)處理進(jìn)行了整理，請(qǐng)大家仔細(xì)閱讀，希望對(duì)你們有幫助。

年初繳納去年的所得稅賬務(wù)處理：

1、匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得

2、 繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、 重新分配利潤(rùn)

借: 利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

4、年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

5、重新分配利潤(rùn)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)

6、 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅

7、對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 根據(jù)你這個(gè)情況,你可以做一筆紅字把賬沖平,也可以不用做.

通過(guò)對(duì)年初繳納去年的所得稅怎么寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行學(xué)習(xí)后，希望大家可以有所收獲。如果大家想要免費(fèi)試聽(tīng)更多財(cái)務(wù)課程視頻，歡迎大家掃描下方二維碼添加會(huì)計(jì)教練老師微信，即可領(lǐng)取大量資料，幫助您解決會(huì)計(jì)問(wèn)題。還有相關(guān)會(huì)計(jì)做賬問(wèn)題的，可以點(diǎn)擊上方答疑老師進(jìn)行線上提問(wèn)。