用戶注冊(cè)

企業(yè)從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中是需要根據(jù)稅法規(guī)定來進(jìn)行繳納申報(bào)相應(yīng)稅費(fèi)的，因此，明細(xì)的會(huì)計(jì)科目設(shè)置就是必要的工作內(nèi)容。為了方便大家處理相關(guān)稅務(wù)工作。小編今天為大家?guī)砹诵聲?huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)科目及會(huì)計(jì)分錄匯總，歡迎大家參閱學(xué)習(xí)。

企業(yè)從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中是需要根據(jù)稅法規(guī)定來進(jìn)行繳納申報(bào)相應(yīng)稅費(fèi)的，因此，明細(xì)的會(huì)計(jì)科目設(shè)置就是必要的工作內(nèi)容。為了方便大家處理相關(guān)稅務(wù)工作。小編今天為大家?guī)砹?strong>新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)科目及會(huì)計(jì)分錄匯總，歡迎大家參閱學(xué)習(xí)。

收藏備用！新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目表+156個(gè)會(huì)計(jì)科目詳細(xì)解釋！

19447閱讀 4472人申請(qǐng)領(lǐng)取去領(lǐng)取

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)科目及會(huì)計(jì)分錄大全

(一)計(jì)入稅金及附加

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交出口關(guān)稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加

應(yīng)交稅費(fèi)——文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

以上為與收入有關(guān)的應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目。

(二)計(jì)入管理費(fèi)用

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

——應(yīng)交保險(xiǎn)保障基金

——應(yīng)交殘疾人保障金

(三)計(jì)入其他科目

1、企業(yè)所得稅

借：所得稅費(fèi)用/以前年度損益調(diào)整

遞延所得稅資產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

遞延所得稅負(fù)債

或相反分錄

2、個(gè)人所得稅

借：應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付股利/其他應(yīng)收款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

3、煙葉稅

借：材料采購(gòu)/在途物資/原材料

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交煙葉稅

4、進(jìn)口關(guān)稅

借：材料采購(gòu)/在途物資/原材料/庫(kù)存商品/在建工程/固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅

以上稅金繳納時(shí)，均借記“應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅等二級(jí)科目”

貸記：銀行存款“科目。

(四)增值稅有關(guān)的二級(jí)科目

1、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(詳見后)

增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。

2、應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

“未交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。

(1)月份終了，將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

(2)月份終了，將當(dāng)月多繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

(3)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

3、應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

5、應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

6、應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

7、應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

8、應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

9、應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅

10、應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人也適用)

11、應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅(小規(guī)模納稅人也適用)

不通過應(yīng)交稅費(fèi)核算的稅金

…………

注：小規(guī)模納稅人的應(yīng)納增值稅額，也通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目核算，但不設(shè)置若干專欄。小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅費(fèi)下共設(shè)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅”三個(gè)明細(xì)科目。

由于文章字?jǐn)?shù)限制，今天就到此結(jié)束了。上述文章就是小編整理的有關(guān)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)科目及會(huì)計(jì)分錄匯總，希望大家看完后可以更好地進(jìn)行處理賬務(wù)工作;還存在疑問的，可以咨詢?cè)诰€答疑老師哦。同時(shí)需要領(lǐng)取會(huì)計(jì)人員做賬實(shí)操資料的小伙伴，掃描文章底部二維碼免費(fèi)領(lǐng)取吧!