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本文為各位財(cái)務(wù)小伙伴介紹一下月末結(jié)轉(zhuǎn)及會計(jì)分錄應(yīng)該怎么做?在財(cái)務(wù)會計(jì)的實(shí)際工作中，企業(yè)月末是需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理的，并且也需要財(cái)務(wù)會計(jì)進(jìn)行做會計(jì)分錄。有關(guān)月末結(jié)轉(zhuǎn)及會計(jì)分錄的內(nèi)容，小編已在文章中作了詳細(xì)解答，感興趣的小伙伴快來看看本文吧，希望對大家有所幫助!

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首先，我們先了解財(cái)務(wù)月末需結(jié)轉(zhuǎn)的模塊有哪些?

1.各類收入

2.成本支出

3.期間費(fèi)用

4.各項(xiàng)稅金

5.本年利潤(僅年末)

下面為各位財(cái)會專員把流程細(xì)節(jié)娓娓道來

月末結(jié)轉(zhuǎn)流程：

(1)結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用的原輔材料

借:生產(chǎn)成本(主要材料)

借:制造費(fèi)用(輔助材料)

貸:原材料

(2)結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用(后文有此部分的細(xì)節(jié)補(bǔ)充)

借:生產(chǎn)成本

貸:制造費(fèi)用

(3)結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本(后文有此部分的細(xì)節(jié)補(bǔ)充)

借:庫存商品

貸:生產(chǎn)成本

(4)結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

(1)月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

(2)月份終了，將當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

(3)月份終了，將當(dāng)月預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

(4)當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

轉(zhuǎn)出未交增值稅=銷項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額

計(jì)提費(fèi)用及稅金

計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷分錄：

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)成本等

貸：累計(jì)折舊/累計(jì)攤銷

計(jì)提長期待攤費(fèi)用

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等

貸：長期待攤費(fèi)用

結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益(此分錄一般可自動(dòng)生成)

結(jié)轉(zhuǎn)損益(收入)

借:主營業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入

貸:本年利潤

結(jié)轉(zhuǎn)損益(費(fèi)用)

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)成本

營業(yè)外支出

管理費(fèi)用

銷售費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用等等

補(bǔ)充：

會計(jì)月末結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用入成本分錄為：

借：生產(chǎn)成本

貸：制造費(fèi)用

借：制造費(fèi)用——工資

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

借：制造費(fèi)用——折舊費(fèi)

貸：累計(jì)折舊

借：制造費(fèi)用——機(jī)物料

貸：原材料

借：制造費(fèi)用——水電費(fèi)

貸：銀行存款

借：制造費(fèi)用——辦公費(fèi)

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

借：制造費(fèi)用——其他

貸：預(yù)付賬款

以上的這些制造費(fèi)用數(shù)據(jù)匯總可以來源于賬本的制造費(fèi)用賬頁，也可來自于制造費(fèi)用的“T”型賬戶。

會計(jì)月末結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本入庫存商品，分錄為：

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本

以上內(nèi)容詳細(xì)分析了月末結(jié)轉(zhuǎn)及會計(jì)分錄應(yīng)該怎么做?詳細(xì)的會計(jì)分錄已在文章中作了解答，希望對大家的財(cái)務(wù)工作有所幫助。如若各位還有其他財(cái)務(wù)方面問題，掃描下方二維碼添加老師微信，將會有專業(yè)答疑老師為您解答疑問，還可免費(fèi)試聽相關(guān)視頻課程!