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計提所得稅為負的會計分錄這么寫呢?有很多會計從業(yè)者會寫計提所得稅為正的會計分錄，但是對于計提所得稅為負的會計分錄不熟悉，下面小編總計了關(guān)于計提所得稅為負的會計分錄，其實是與所得稅為正的做相反會計分錄，希望可以幫助到你。

計提所得稅為負的會計分錄怎么寫呢?有很多會計從業(yè)者會寫計提所得稅為正的會計分錄，但是對于計提所得稅為負的會計分錄不熟悉，下面小編總計了關(guān)于計提所得稅為負的會計分錄，其實是與所得稅為正的做相反會計分錄，希望可以幫助到你。

對于按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損(可抵扣虧損)和稅款抵減，應視同可抵扣暫時性差異處理。在預計可利用可彌補虧損或稅款抵減的未來期間內(nèi)很可能取得足夠的應納稅所得額時，應當以很可能取得的應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)，同時減少確認當期的所得稅費用。

估計您上級公司是按照上面的準則規(guī)定，要求您公司“按照負的利潤總額直接計提25%的企業(yè)所得稅”

會計分錄為：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費用

所得稅費用包括當期所得稅費用和遞延所得稅費用。

1、對當期所得稅費用，應根據(jù)稅法規(guī)定在會計利潤基礎(chǔ)上進行納稅調(diào)整，如果調(diào)整后應納稅所得額為負數(shù)的，則當期所得稅為零。

2、遞延所得稅費用主要取決于期末是否符合確認遞延所得稅的條件，詳見《企業(yè)會計準則第18號--所得稅》的相關(guān)規(guī)定。

上述文章是小編整理的關(guān)于計提所得稅為負的會計分錄，相信你經(jīng)過上述文章的內(nèi)容你已經(jīng)學會了，如果你有什么地方不明白的或者想學習更多的關(guān)于所得稅相關(guān)內(nèi)容的掃描文中二維碼添加老師微信，老師會為你詳細解答并根據(jù)你的需要為你推薦適合你的課程，有免費試聽課程和會計資料哦!