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企業(yè)所得稅的會計分錄應(yīng)該怎么寫呢?很多初步進(jìn)入會計行業(yè)的從業(yè)者對于企業(yè)所得稅的會計分錄不熟悉，下面是小編整理了關(guān)于企業(yè)所得稅的會計分錄內(nèi)容，包括按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額、繳納季度所得稅時、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款等會計分錄，??希望可以對你有所幫助。

企業(yè)所得稅的會計分錄應(yīng)該怎么寫呢?很多初步進(jìn)入會計行業(yè)的從業(yè)者對于企業(yè)所得稅的會計分錄不熟悉，下面是小編整理了關(guān)于企業(yè)所得稅的會計分錄內(nèi)容，包括按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額、繳納季度所得稅時、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款等會計分錄，希望可以對你有所幫助。

企業(yè)所得稅會計分錄如下所示：

1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時：

借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、跨4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、重新分配利潤

借： 利潤分配 - 未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

7、重新分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配 - 未分配利潤

8、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款)

9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款

10、免稅企業(yè)也要做分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅

企業(yè)所得稅的會計分錄內(nèi)容你學(xué)會了嗎?如果還有什么不明白的地方可以咨詢上方在線答疑老師，老師會詳細(xì)為你解答，若你想學(xué)習(xí)更多的企業(yè)所得稅相關(guān)內(nèi)容或者想在會計行業(yè)迅速提升自己的可以掃描下方二維碼添加老師微信，老師會為你提供適合你的課程，有初級中級高級和注會等考證課程，還有做賬實操、出納等會計行業(yè)課程，還可免費領(lǐng)取海量會計資料哦!