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匯算清繳企業(yè)所得稅退稅款分錄，對于企業(yè)所得稅退稅的賬務處理，具體要看是退當年的還是以前年度的，不同情況的分錄也是不一樣的，那么匯算清繳企業(yè)所得稅退稅的詳細會計分錄該怎么做呢?詳細的內(nèi)容請仔細參考下文，希望能夠幫助到大家。

匯算清繳企業(yè)所得稅退稅款分錄，對于企業(yè)所得稅退稅的賬務處理，具體要看是退當年的還是以前年度的，不同情況的分錄也是不一樣的，那么匯算清繳企業(yè)所得稅退稅的詳細會計分錄該怎么做呢?詳細的內(nèi)容請仔細參考下文，希望能夠幫助到大家。

匯算清繳企業(yè)所得稅退稅款分錄

一、如果退的是當年的

借:銀行存款

貸:所得稅費用?

二、如果退的是以前年度的

收到退稅款

借::銀行存款

貸:應交稅費--應交所得稅.

結轉(zhuǎn)

借:應交稅金--應交所得稅?

貸:以前年度損益調(diào)整同時

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

申請退稅注意事項有什么?

1、納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔法律責任;

2、除出口退稅外,納稅人既有應退稅又有欠繳的所得稅款,稅務機關可以將納稅人的應退稅款先抵扣欠繳的稅款,抵扣后有余額的,才能辦理應退余額的退稅;

3、填寫《退(抵)稅申請表》要簡要概述申請退(抵)稅的理由.如果本次退稅賬戶與原繳稅賬戶不一致,需在此說明,并須另行提交資料,且需經(jīng)稅務機關登記確認;另外退稅賬戶名稱應與納稅人名稱一致,如不能直接退給申請單位的,應提交相關說明和證明材料;

4、匯算清繳退稅不得申請加算銀行利息;

《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第七十八條第二項規(guī)定:"稅收征管法第五十一條規(guī)定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅,不包括依法預繳稅款形成的結算退稅、出口退稅和各種減免退稅."

5、申請退(抵)稅金額不能大于納稅人當期匯算清繳年度申報表中的應退稅額.

需要退稅申請資料

1、《退(抵)稅申請表》;

2、完稅憑證等已繳稅款證明、復印件;

3、所得稅年度納稅申報表原件、復印件;

4、其他說明材料.以上資料一式三份

5、三證合一營業(yè)執(zhí)照副本原件(僅查驗)

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