用戶注冊

補(bǔ)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么編制呢?許多會(huì)計(jì)從業(yè)者覺得補(bǔ)交增值稅的分錄學(xué)起來比較吃力，本文針對“補(bǔ)交增值稅怎么做分錄?”這一問題做了詳細(xì)的闡述，包括執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的和執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)分錄，相應(yīng)介紹了補(bǔ)繳滯納金的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容，希望可以幫助到你。

補(bǔ)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么編制呢?許多會(huì)計(jì)從業(yè)者覺得補(bǔ)交增值稅的分錄學(xué)起來比較吃力，本文針對“補(bǔ)交增值稅怎么做分錄?”這一問題做了詳細(xì)的闡述，包括執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的和執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)分錄，相應(yīng)介紹了補(bǔ)繳滯納金的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容，希望可以幫助到你。

問：補(bǔ)交增值稅怎么做分錄?

答：

根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于“增值稅日常稽查辦法的通知”規(guī)定，增值稅一般納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對其增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。凡稽查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記本科目;凡稽查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本科目。

執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，納稅檢查補(bǔ)交增值稅做會(huì)計(jì)分錄：

1、計(jì)提

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

3、補(bǔ)交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸：銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，納稅檢查補(bǔ)交增值稅做會(huì)計(jì)分錄：

1、計(jì)提

借：營業(yè)外支出

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

3、補(bǔ)交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸：銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借：本年利潤

貸：營業(yè)外支出

補(bǔ)繳增值稅，滯納金會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

補(bǔ)交的增值稅應(yīng)先根據(jù)用途計(jì)提到增值稅中，如是未申報(bào)收入，則要連收入一起做，如果是抵扣了不該抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，則要先做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

1.調(diào)賬

借：應(yīng)收賬款等檢查對應(yīng)的科目

貸：應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整

2.確認(rèn)未繳款

借：應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅

3.上繳

借：應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸：銀行存款

滯納金計(jì)入營業(yè)外支出

借：營業(yè)外支出

貸：現(xiàn)金

同時(shí)還要補(bǔ)提城建稅和教育費(fèi)附加。

補(bǔ)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄你學(xué)會(huì)了嗎?如果有哪里不明白的或者有不同想法的可以與上方在線老師溝通交流，想學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)分錄知識(shí)掃描下方二維碼添加老師微信，老師會(huì)根據(jù)你的需要為你提供適合你的課程，有考證和會(huì)計(jì)做賬實(shí)操等課程，還可免費(fèi)領(lǐng)取海量會(huì)計(jì)資料和免費(fèi)試聽課程哦!