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差額征稅是納稅人以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給其他納稅人的規(guī)定項(xiàng)目?jī)r(jià)款后的銷售額來計(jì)算稅款的計(jì)稅方法，那么小規(guī)模納稅人差額征稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫呢?本文針對(duì)這一問題做了詳細(xì)的闡述，希望可以幫助到你。

差額征稅是納稅人以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給其他納稅人的規(guī)定項(xiàng)目?jī)r(jià)款后的銷售額來計(jì)算稅款的計(jì)稅方法，那么小規(guī)模納稅人差額征稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫呢?本文針對(duì)這一問題做了詳細(xì)的闡述，希望可以幫助到你。

文件規(guī)定:小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),對(duì)于允許從銷售額中扣除相關(guān)費(fèi)用的,按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，應(yīng)直接沖減應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”科目 ; 企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅。

分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)交增值稅[按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額]

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本[按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

假設(shè)A公司屬小規(guī)模納稅人,含稅銷售額應(yīng)按3%進(jìn)行價(jià)稅分離。

1.取得旅游服務(wù)收入時(shí)的會(huì)計(jì)處理:

借:銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入.

應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交增值稅

2.支付B公司旅游服務(wù)分包款時(shí)的會(huì)計(jì)處理:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

由于篇幅有限，小編就先講到這里了，相信你經(jīng)過上述內(nèi)容的學(xué)習(xí)已經(jīng)學(xué)會(huì)了小規(guī)模納稅人差額征稅的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容，如果有哪里不明白可以咨詢上方在線答疑老師，想學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)分錄知識(shí)掃描下方二維碼添加老師微信，老師會(huì)根據(jù)你的需要為你提供適合你的課程，有考證和會(huì)計(jì)做賬實(shí)操等課程，還可免費(fèi)領(lǐng)取海量會(huì)計(jì)資料和免費(fèi)試聽課程哦!