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關(guān)于增值稅專(zhuān)票報(bào)銷(xiāo)怎么寫(xiě)分錄，增值稅專(zhuān)票的包含的知識(shí)內(nèi)容比較多，而在日常工作中也會(huì)經(jīng)常遇到增值稅專(zhuān)票的業(yè)務(wù)處理，那么各位會(huì)計(jì)人員對(duì)其掌握的怎么樣呢?增值稅專(zhuān)票報(bào)銷(xiāo)的處理該怎么做呢?本文來(lái)詳細(xì)的為大家講解具體的知識(shí)內(nèi)容，希望大家能夠更好的掌握這方面的知識(shí)內(nèi)容。

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關(guān)于增值稅專(zhuān)票報(bào)銷(xiāo)怎么寫(xiě)分錄

報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)有增值稅專(zhuān)用發(fā)票，怎么寫(xiě)分錄?

借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

報(bào)銷(xiāo)憑證中含有增值稅專(zhuān)用發(fā)票，該怎么做賬?

報(bào)銷(xiāo)憑證中含有增值稅專(zhuān)用發(fā)票，做會(huì)計(jì)憑證時(shí)把增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額單獨(dú)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)，把不含稅金額計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。

增值稅專(zhuān)票報(bào)銷(xiāo)分錄相關(guān)閱讀

普通增值稅發(fā)票與增值稅專(zhuān)票的會(huì)計(jì)分錄有區(qū)別嗎

有區(qū)別

第一，當(dāng)購(gòu)貨方是一般納稅人的情況：

購(gòu)貨行為：1

、購(gòu)進(jìn)貨物收到普通發(fā)票：

購(gòu)進(jìn)貨物(假定為原材料)的時(shí)候，收到的普通發(fā)票，金額為100，稅額為17，分錄為：

借：原材料117

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款117

即：購(gòu)貨方購(gòu)貨收到普通發(fā)票，稅額進(jìn)貨物成本，不得抵扣。(購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)同理)

2、購(gòu)進(jìn)貨物收到專(zhuān)用發(fā)票：

購(gòu)進(jìn)貨物(假定為原材料)的時(shí)候，收到的專(zhuān)用發(fā)票，金額為100，稅額為17，分錄為：

借：原材料100

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)17

貸：銀行存款117

即：購(gòu)貨方購(gòu)貨收到專(zhuān)用發(fā)票，稅額進(jìn)應(yīng)交稅費(fèi)增值稅科目，允許抵扣。(購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)同理)

第二：當(dāng)購(gòu)貨方是小規(guī)模納稅人的情況：

購(gòu)貨方是小規(guī)模納稅人，無(wú)論收到專(zhuān)用發(fā)票還是普通發(fā)票，稅額均不得計(jì)入增值稅科目抵扣，全部進(jìn)貨物成本。

第三，當(dāng)銷(xiāo)售方為一般納稅人(進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣)的時(shí)候，無(wú)論開(kāi)出的發(fā)票為專(zhuān)票還是普通發(fā)票，計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)均為銷(xiāo)項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。收到的專(zhuān)票允許抵扣，收到的普通發(fā)票不允許抵扣(進(jìn)成本)。

第四，銷(xiāo)售方為小規(guī)模納稅人的時(shí)候，計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)的時(shí)候?yàn)椴缓愂杖氤艘远惵?，不允許抵扣。收到的專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票均進(jìn)貨物成本。

好了，本文到此結(jié)束，關(guān)于增值稅專(zhuān)票報(bào)銷(xiāo)怎么寫(xiě)分錄的相關(guān)內(nèi)容，大家都掌握了嗎?有疑問(wèn)的話(huà)就咨詢(xún)答疑老師進(jìn)行了解吧，大家如果想更深入的了解增值稅的相關(guān)知識(shí)內(nèi)容，關(guān)注會(huì)計(jì)教練公眾號(hào)還可以領(lǐng)取相關(guān)的資料進(jìn)行參考，還可以向老師預(yù)約免費(fèi)試學(xué)相關(guān)的課程視頻哦。