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出納崗位中在不斷工作的時候也都是會涉及到有關(guān)各種賬務(wù)以及賬本的內(nèi)容進(jìn)行實操處理，因此各位會計伙伴在處理的時候也都是需要全面的進(jìn)行實操掌握的，但是為了大家對賬務(wù)的內(nèi)容不斷學(xué)習(xí)，小編就為大家整理了有關(guān)出納現(xiàn)金日記賬與銀行日記的實操內(nèi)容了。

出納崗位中在不斷工作的時候也都是會涉及到有關(guān)各種賬務(wù)以及賬本的內(nèi)容進(jìn)行實操處理，因此各位會計伙伴在處理的時候也都是需要全面的進(jìn)行實操掌握的，但是為了大家對賬務(wù)的內(nèi)容不斷學(xué)習(xí)，小編就為大家整理了有關(guān)出納現(xiàn)金日記賬與銀行日記的實操內(nèi)容了。

出納現(xiàn)金日記賬是一種明細(xì)賬目。

現(xiàn)金日記帳通常由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收、付款憑證，逐日逐筆順序登記。

記現(xiàn)金日記賬的總的要求是：分工明確，專人負(fù)責(zé)，憑證齊全，內(nèi)容完整，登記及時，賬款相符，數(shù)字真實，表達(dá)準(zhǔn)確，書寫工整，摘要清楚，便于查閱，不重記，不漏記，不錯記，按期結(jié)賬;不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯賬等。

首先,現(xiàn)金和銀行存款日記帳是國家對外提供的帳薄中最重要的兩本帳薄,你想不重要為何所有帳薄中只有總分類帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳為訂本式的,其他全為活頹式的呢,這就是為了防止人為拆本使用了。

二、現(xiàn)金及銀行日記帳不是按發(fā)票呀什么登記的,我不知道你們是怎么管理的，-般應(yīng)該是會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制“現(xiàn)金付出(收入)單或銀行存款付出(收入)單”, 出納人員根據(jù)付出單才付款,并據(jù)付款業(yè)務(wù)順序逐筆登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳,完畢后,應(yīng)在該單.上加蓋現(xiàn)金(銀行)付訖或收收訖章,一聯(lián)由出納保管,一 聯(lián)交由會計進(jìn)行帳務(wù)處理。

三、帳薄上面所指的編號就是付款單或收款單上面的編號,這種收付款單一般全是編號的 ;對方科目也應(yīng)該是寫在收付款單上面的,只要是填寫規(guī)范,就什么也有。

四、現(xiàn)金(銀行存款)日記帳應(yīng)該做到日清月結(jié),余額一般應(yīng)該每一筆業(yè)務(wù)都算 出余額來,這樣做是為了能及時了解實有庫存現(xiàn)金及銀行存款余額數(shù),免得開出空頭支票等。

五、現(xiàn)金(銀行存款)日記帳為企業(yè)資產(chǎn)類帳戶,余額應(yīng)該在借方, 其實這兩個也是會計科目,看帳戶到底應(yīng)該登記在借方或貸方主要是看科目屬于那一類,資產(chǎn)類帳戶借方登記增加,貸方登記減少,負(fù)債和所有者權(quán)益類帳戶正好和這個相反,是貸方登記增加,借方登記減少。

六、登記帳戶要逐行、逐頁進(jìn)行登記,不允許有隔頁、空行出現(xiàn)，-但發(fā)生了,應(yīng)劃線注銷，不允許撕掉,領(lǐng)最后-行就在摘要欄寫明“過次頁”字樣,并結(jié)出本頁借、貸仿發(fā)生額及余額,轉(zhuǎn)入下一頁,并在下一頁第一行寫明 “承前頁”字樣。

七、月份終了,應(yīng)結(jié)出本月借、貸方發(fā)生額及余額,在摘要欄寫明“本月合計”下一行還要結(jié)出各方的累計及余額，并寫明“累計”字樣。

以上就是小編今天主要為大家整理分析的關(guān)于出納現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬的知識內(nèi)容了，各位會計伙伴如果想在工作的過程中更加全面的學(xué)習(xí)掌握實操處理的知識內(nèi)容，微信掃描下方二維加入會計交流群，了解更多出納電腦賬表格實操處理的知識內(nèi)容，還能領(lǐng)取更多限時優(yōu)惠的實操處理課程內(nèi)容。