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銀行存款余額調(diào)節(jié)表，是由企業(yè)出納人員進(jìn)行編制的?，F(xiàn)金是要日清月結(jié)的，當(dāng)我們進(jìn)行現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對時，一般采用的方法是實際盤點法;但是對于銀行存款的核對，通常情況下不采用此方法，出納員在核對銀行存款時，是采用的對賬單法。如果發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與對賬單不一致時，就要找出未達(dá)賬項，最后再編制詳細(xì)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。今天我整理了銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法及相關(guān)案例解析，各位新手出納員可以收藏在工作中備用喲!

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一、銀行存款的清查方法

對賬單法，是指企業(yè)將其銀行存款日記賬與開戶銀行送給企業(yè)的對賬單進(jìn)行筆核對，查明有無未達(dá)賬項及其具體情況的財產(chǎn)清查方法。

二、未達(dá)賬項

三、銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制步驟

銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制的案例詳解

例:2020年6月31日，訊寶電子科技有限公司對其在建設(shè)銀行開立的基本存款賬戶進(jìn)項對賬。其中，本月銀行存款日記賬余額為237259.6，出納從銀行取回的對賬單余額為231946.35核對，未發(fā)現(xiàn)雙方存在記賬錯誤，然而由于入賬時間差導(dǎo)致以下幾筆款項企業(yè)和銀行的入賬情況不一致。

6月6日，公司收到百慧有限公司用于支付商品貨款的轉(zhuǎn)賬支票25200元，但該支票尚未交到銀行入賬。

6月12日，金迪有限公司已將貨款11000元匯入訊寶公司銀行賬戶，但此時訊寶公司尚未收到銀行的到賬通知。

6月15日，訊寶公司社?？?5953.25元已被社保中心通過銀行劃扣，但訊寶公司尚未收到扣款通知。

6月22日，訊寶公司開出一張24840元的轉(zhuǎn)賬支票用于支付原料押金，此時對方公司尚未到銀行辦理入賬。

根據(jù)以上信息，為訊寶公司編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

總結(jié)

1、發(fā)生未達(dá)賬項，實際可以理解為兩種:一是企業(yè)入賬，銀行尚未入賬;二是銀行入賬，企業(yè)尚未入賬。

2、針對銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制鎖定，哪一方?jīng)]有記賬就在哪一方記錄增加或記錄減少。

3、銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)后的金額為企業(yè)可以實際動用的銀行存款余額

四、銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制時注意事項

……

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