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在會計行業(yè)出納中賬務的實操知識內容也都是需要各位人員工作的時候全面進行學習以及掌握的，所以為了大家能夠對出納崗位的全面學習掌握，小編今天就主要的為大家整理的關于出納銀行存款日記賬核對內容的知識點了，讓我們一起學習一下吧！

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銀行存款日記賬核對是通過與銀行送來的對賬單進行核對完成的,銀行存款日記賬的核對主要包括兩點內容,-是銀行存款日記賬與 銀行存款收、付款憑證互相核對,做到賬證相符。二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬相互核對,做到賬證相符。

(一)賬證核對。

收付憑證是登記銀行存款日記賬的依據(jù),賬目和憑證應該是完全一致的 ,但是在記賬過程中,由于各種原因,往往會發(fā)生重記、漏記,記錯方向或記錯數(shù)字等情況。賬證核對主要按照業(yè)務發(fā)生后順序-筆一筆進行 ,檢查項目主要是:

1、核對憑證的編號。

2、檢查記賬憑證與原始憑證看兩者是否完全相符。

3、查對賬證金額與方向的一致性。

檢查中發(fā)現(xiàn)差錯,要立即按照規(guī)定方法更正,以確保賬證完全一致。

(二)賬賬核對。

銀行存款日記賬是根據(jù)收付憑證逐項登記的,銀行存款總賬是根據(jù)收付憑證匯總登記的,記賬依據(jù)是相同的,記錄結果應一致,但由于兩種賬薄是不同人員分別記賬的,而且總賬-般是匯總登記的,在匯總和登記過程中,都有可能發(fā)生差錯。日記賬是一-筆一 筆地記，記錄次數(shù)多,難免會發(fā)生差錯。平時是經常核對兩賬的余額,每鑰終了結賬后,總賬各科目的借方發(fā)生額,貸仿發(fā)生額以及末余額都已試算平衡,一定還要將其分別同銀行存款日記賬中的本月收入合計數(shù)、支出合計數(shù)和余額相互核對。如果不符,先應查出差錯在哪一-方,如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯,應查找銀行存款收款憑證和銀行存款收入- -方的賬目。反之,則查找銀行存款付款憑證和銀行存款付出一方的賬目。找出差錯,應立即加以更正,做到賬賬相符。

(三)賬實核對。

企事業(yè)單位在銀行中的存款實有數(shù)是通過“銀行對賬單”來反映的,所以照實核對是銀行存款日記賬定期與“銀行對賬單”核對,至少每月-次,這是出納人員的一項重要日常工作。

理論上講，“銀行存款日記賬" 的記錄對銀行開出的“銀行存款對賬單”無論是發(fā)生額,還是期末余額都應是完全一致的 ,因為它是同一賬號存款的記錄,但是通過核對,會發(fā)現(xiàn)雙方的賬目經常出現(xiàn)不-致的情況,原因有兩個: -是雙方賬目可能發(fā)生記錄或計算上的錯誤,如單位記賬是漏記、重記、銀行對賬單串戶等,這種錯誤應由雙方及時查明原因,予以更正。二是有“未達賬項”?！拔催_賬項” 是指由于期末銀行估算憑證傳遞時間的差異,而造成的銀行與開戶單位之間一-方入賬,另-方尚未入賬的賬項。無論是記錄有誤,還是有“未達賬項”, 都要通過單位銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的”銀行存款對賬單”進行逐筆“核對”才能發(fā)現(xiàn)。

具體做法是出納人員根據(jù)銀行提供的“對賬單”同自己的“銀行存款日記賬"進行核對,核對時,需要對憑證的種類、編號、摘要、記賬方向、金額、記賬日期等內容進行逐項核對,凡是對賬單與銀行存款日記賬記錄內容相同的可用"v" 在對賬單和日記賬上分別標示，以查明該筆業(yè)務核對一致;若有“未達賬項”, 應編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行調節(jié),使雙方余額相等。

以上就是小編今天主要為大家整理分析的關于出納銀行存款日記賬核對內容的實操知識點了，各位會計伙伴如果還對出納賬務的實操知識內容掌握的不夠全面的話，微信掃描下方二維加入會計交流群，領取更多實操處理課程內容，在會計行業(yè)全面的學習掌握更多出納電腦賬表格的實操處理知識內容。